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湖南商务职业技术学院毕业设计
目录
1佛山三合装饰材料有限公司简介1
2佛山三合装饰材料有限公司现金管理现状1
3佛山三合装饰材料有限公司现金管理存在的问题2
3.1库存现金清查不规范2
3.2企业存在坐支现象2
3.3无库存现金限额2
4优化佛山三合装饰材料有限公司库存现金管理3
4.1规范库存现金清查制度3
4.2加强对坐支现金和随意使用现金的管理4
4.3加强库存现金限额的核定管理5
5优化设计效果评估6
参考资料7
湖南商务职业技术学院毕业设计
佛山三合装饰材料有限公司现金管理制度优化设计
1佛山三合装饰材料有限公司简介
佛山三合装饰材料有限公司成立于2022年05月23日，注册地位于佛山市
禅城区张槎街道弼塘路东侧2号弼东综合楼二楼218号(住所申报)，是小微企
业，法定代表人为龚铭锋。经营范围包括一般项目:技术玻璃制品制造;日用玻
璃制品制造;技术玻璃制品销售;日用玻璃制品销售;工艺美术品及收藏品批发
(象牙及其制品除外);建筑装饰材料销售;建筑材料销售;专业设计服务;工业设
计服务;许可项目:建筑劳务分包;建设工程施工。
佛山三合装饰
材料有限公司
法定代表人/
投资方高管
负责人
龚铭锋吴往来文小华
（34%）（33%）（33%）龚铭锋龚铭锋吴往来
图1-1佛山三合装饰材料有限公司图谱
2佛山三合装饰材料有限公司现金管理现状
现金是企业经营运转、发展壮大的基础动力，例如某企业购买所需要进行
产品生产的机器设备、所进行的投资活动和筹资活动等都离不开现金，在使用
现金的时，必须遵守现金管理制度，而佛山三合装饰材料有限公司在日常经营
中并没有完全遵守现金管理制度，有时为了一时的方便而违背了现金管理制度，
所以这种随意的管理造成了现金流不平衡、收支混乱等情况，该公司现金使用
的随意性主要体现在:没有遵循《现金管理暂行条例》中的限额，支出金额太大，
库存现金清查太过随意，将库存现金用于不恰当的会计科目等。
目前该公司现金管理制度尚未完善，员工对制度的执行力度还未到位，出
现谎报或虚报现金的情况，使公司难以落实对未来的措施管理。公司甚至还有
“白条抵库”与“坐支现金”现象的存在，这些现象就会使公司的库存现金遭
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受较大损失，甚至会影响公司未来的发展。
3佛山三合装饰材料有限公司现金管理存在的问题
3.1库存现金清查不规范
现金清查是为了确保现金的安全，企业除实行钱账分管制度，出纳员还应
在每日和每月终了时根据日记账的合计数，结出库存现金余额，并与库存现金
实有数进行核对。必须做到账款相符。主管会计应该不定时的对出纳所保管的
库存现金进行盘点清查，当清查出现现金多余或短缺时，不应该以长顶短，或
任意冲减现金，而应及时报告领导，并作出账务处理。
佛山三合装饰材料有限公司的现金清查制度太过于简单与随意，通常是好
几天才结算一次，很容易漏记或多记现金，严谨性不够，容易被人钻空子。其
次，出纳员在查明盘盈盘亏的原因后，并没有将其记入正确的会计科目，使得
编制的财务报表出现错
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