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银行银行卡会计核算管理办法

商业银行银行卡会计核算管理办法

第一章总则

第一条为规范商业银行银行卡业务核算?根据《支付结算办法》、《银联卡业务运作规章》、《银行卡业务管理办法》、并结合本行银行卡业务实际?特制定本办法。

第二条本办法所称银行卡指贷记卡和借记卡。

第三条经办银行卡业务的营业机构及与银行卡业务有关的会计核算单位?应按现行制度的有关规定?正确、合理地设置会计核算岗位?其会计核算业务应纳入全行统一的会计核算管理。

第四条本办法适用于经办银行卡会计核算业务的所有支行网点和营业机构。

第二章银行卡会计核算基本规定

第五条银行卡会计核算除遵循《银行会计核算基本办法》外?还应遵守如下会计制度：

，一，办理现金出纳业务?严格遵守《银行现金及出纳业务管理办法》。

,二，银行卡卡片的管理?严格遵守《银行空白重要凭证管理办法》、《银行银行卡业务管理办法》以及《银行业务风险管理办法》。

第六条银行卡会计核算必须遵守下列业务管理规定：

，一,营业机构受理银行卡业务?凡需授权的必须经授权后方可进行交易，

,二，银行卡取现金额必须遵守中国人民银行《银行卡业务管理办法》中有关限额的规定，

，三，支行网点受理银行卡业务?应按业务管理办法的规定收取有关费用，跨系统交易按规定比例与他行分润。

第七条个人卡存款和单位卡存款结息日为每季末月份的20日。

第八条发卡行对借记卡存款按照中国人民银行规定的利率计息。

第九条差错处理

,一,撤销交易采取红字冲销，综合系统日终后?对日终前的业务不得作撤销处理?应按正常手续办理。

，二，错账更正除按《银行会计核算基本办法》的手续处理外?会计主管人员还应对原错误凭证进行审核并签字.

第十条自动柜员机的管理

，一，自动柜员机，简称ATM，的主要业务范围包括取现、存现、转账、查询、修改密码等。

,二,ATM管理模式

ATM现金出纳除严格执行现行制度外?还应遵循下列规定：

1、 ATM必须坚持“双人开箱、双人清点、密码钥匙双人分管〃的原则?加取钞后做到人离机锁。

2、 各种钥匙领用、保管、交接、登记需齐全?明确责任。

备用钥匙及密码密封后专人入柜保管.

3、 合理核定每台ATM库存限额~每日登记“库存现金登记簿”。定期更换ATM密码?密码密封后交专人登记保管。

4、 严格区分维护人员、加取钞人员岗位?并建立严格的岗位责任制?不得混岗操作。维护人员须维护钱箱?两名加取钞人员必须在场。

5、 日终时ATM钥匙、印章必须入保险柜保管。

6、 加、取钞时?加取钞人员必须与出纳人员办理款项交接登记手续?日终做到账证、账簿、账款相符.

7、发生ATM交易?取款箱可视库存情况随时更换。

第三章会计科目和账簿

第十一条银行卡会计核算使用下列总行规定的会计科目

，一，表内科目

1、 资产类

101现金

增设“ATM〃钱箱户?用于核算ATM的库存现金。

139其他应收款

2、 负债类

211活期储蓄存款

按持卡人增设账户?核算个人存入其银行卡账户的活期存款。持卡人存入款项时记贷方?支取款项时记借方。

215定期储蓄存款

按持卡人增设账户?核算个人存入其银行卡账户的定期存款。持卡人存入款项时记贷方?支取款项时记借方。

262其他应付款

3、 损益类

511手续费收入

按银行卡业务手续费种类增设账户?核算银行卡业务发生的各项手续费收入。

收取手续费时记贷方。

521利息支出

按现行制度规定使用该科目。对个人卡存款利息支出在“储蓄存款利息支出户〃核算?单位卡存款利息支出在“企业存款利息支出户”核算。

527手续费支出

按银行卡业务手续费种类增设账户?核算银行卡业务支付的各项手续费。支付手续费时记借方。

,二，表外科目

702重要空白凭证

核算空白卡的实际库存数。按凭证种类设户~入库时作收入登记?出库时作付出登记。

第十二条银行卡会计核算应按《银行会计核算基本办法》设置相关总账、明细账并按规定登记有关账簿。

第十三条银行卡会计核算使用的登记簿包括：

，一，现行会计、储蓄会计核算制度规定的?与银行卡会计核算与管理有关的登记簿《印章及重要物品保管使用登记簿》、

《重要空白凭证保管领用登记簿》、《重要空白凭证使用销号登记簿》等。

,二，根据银行卡会计核算的特点还应设置：《开，卡，户、销户登记簿》、《制卡登记簿》、《作废银行卡登记簿》、《吞卡登记簿》、《挂失登记簿》、《ATM库存现金登记簿》等。

第四章会计凭证和报表

第十四条根据业务需要?银行卡会计核算除使用本行所规定的有关会计凭证外?根据银行卡业务特点还应使用以下专用凭证：银行卡签购单、银行卡汇计单、ATM存，取，现凭证。

第十五条银行卡会计核算自制凭证的方式包括手工填制和计算机打印。

对计算机打印的凭证，含ATM,应具备以下要素：

，一,存现凭证

卡