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2024年自考-自考专业(法律)-税法考试历年真题

常考点试题带答案

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第1卷

一.单选题(共10题)

国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是()。

A.土地的市场价格

B.土地的成交价格

C.土地的评估价格

D.国土局确定的价格

在零售环节征收消费税的商品是()。

A.钻石

B.白酒C.游艇

D.小汽车

关税的下列说法中，正确的是()。

A.关税的征税对象是进出国境的无形货物

B.关税的课征范围以国境为标准

C.关税的计税依据为完税价格

D.由国家税务总局负责征收管理

因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关有权在一定期限内要求纳税人补缴税

款，该期限为()。

A.一年内

B.二年内C.三年内

D.五年内

下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，在一定期限内免征营业税，该期限为()。

A.1年

B.2年

C.3年D.5年

属于我国目前应征收消费税的商品是()。

A.木制一次性筷子

B.高档数码相机

C.白糖

D.价值1.5万元以上的笔记本电脑

根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是()。

A.中国移动通信公司销售IP电话卡，同时销售配套电话机

B.建材商店销售建材，并提供装修装饰服务C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务

D.电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务

可能享有票据权利的持票人是()。

A.出票人禁止转让的票据的受让人

B.金额大小写不一致的票据的持票人

C.偷窃他人票据的持票人

D.出票原因关系违法的票据的被背书人

依现行立法规定，我国房产税的计税依据是()。

A.当地房产的市场平均价

B.当地房产的平均租金价

C.房产的购进价

D.房产的计税余值或房产的租金

根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是()。

A.税收法律制定权

B.税务检查权C.税款征收权

D.税务稽查权

二.问答题(共1题)

论述我国税法对纳税人权利保障的进步与不足。

第2卷

一.单选题(共10题)

资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是()。

A.英国

B.法国C.德国

D.美国

在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点

为()。

A.甲城市

B.乙城市C.丙城市

D.由税务机关指定纳税城市

我国目前采用定额税率征收消费税的商品是()。

A.高档手表

B.汽车轮胎

C.高尔夫球及球具

D.黄酒

实行从价定率计征消费税的进口商品，其计税依据是()。

A.该商品购买发票上注明的价款

B.该商品买价减去销售国退税后的余款

C.海关审定的价格

D.组成计税价格

纳税人转让无形资产的，其营业税的纳税地点为()。

A.纳税人居住地

B.转让合同签订地

C.纳税人机构所在地

D.无形资产使用地

根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是()。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度

C.在中国境内有住所，但连续五年未居住

D.在中国境内有住所，但目前未居住

根据个人所得税法规定，需要缴纳个人所得税的是()。

A.小刘业余兼职报刊编辑，每月获得酬劳600元

B.小李在某餐馆做服务员，每月获得收入1800元

C.小王参加有奖销售，依规定程序抽奖，获得500元奖金

D.小张购买福利彩票，一次中奖5万元

债权人向法院申请支付令，应当向()。

A.债务人所在地的基层人民法院提出B.合同履行地的基层人民法院提出

C.债权人所在地的基层人民法院提出

D.债务人所在地的中级人民法院提出

适用从价定率和从量定额征收消费税的商品是()。

A.金银首饰

B.成套化妆品

C.成品油

D.卷烟

根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项是()。

A.交通运输劳务

B.保险劳务

C.加工劳务

D.修缮、装饰劳务

二.问答题(共1题)

简述税法的作用。

第1卷参考答案

一.单选题

参考答案：A

参考答案：A

参考答案：C

参考答案：C

参考答案：C

参考答案：A

参考答案：B

参考答案：A

参考答案：D

参考答案：A

二.问答题

参考答案：

一、目前实施的税收法律总体上而言，对纳税人的权利还是给予了比较充分的保护，尤其是

2001年4月修订的新《税收征管法》及其后出台的《实施细则》

，基本上形成了一个较为完整的纳税人权利保护体系。

1、新《税收征管法》对纳税人权利的规定比原《税收征管法》更具体明确，规定了纳税人的知情权;保密权;申请减、免、退税权;陈述权;申辩权;申请行政复议权;提起行政诉讼权;请求国家

赔偿权;控告权;检举权等等。而《实施细则》一方面给予了进一步具体明确的规定;

2、另一方面在保护纳税人合法权益方面实现了突破，