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财务会计制度-财务会计制度及核算方法公司财

务会计制度及核算办法

一、总则

（一）为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适

应市场经济发展需要，依照《企业会计制度》的《会计法》特制

定本办法。

（二）本办法是处理财务事项的规范和准则，适应公司所有

单位和部门。

（三）公司总经理授权会计负责人，具体负责本企业的财务

管理工作，严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪

律；根据公司实际，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构

设置及财会人员的配备；依照《会计法》、《企业会计制度》及

国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核

指标，按规定签批报销有关费用开支；接受财政、审计、税务机

关的监督等。

认真宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务开支事项；

研究解决执行中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门

报送财务报表等。

（四）公司财务管理体制，按照统一领导，统一管理的原

则。

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（五）建立健全内部财产物资管理制度，财产物资计量验收

制度，完善内部经济责任制，增收节支，降低消耗，增加盈利。

（六）财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目

标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济

核算，围绕生产经营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完

成各项目标任务作出不懈的努力。

要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。财

务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全，数

字准确清晰，分析要有理有据，运用事前计划预测，事中核算控

制，事后分析考核的方法，搞好全面财务管理，依法合理筹集和

使用资金，并有效的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效

益。

（七）加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、

质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移及各项

资产的毁损等，都应符合统一规范的各种原始记录的格式、内容

及填制方法、签署、填制、汇集的要求，及时做好原始记录，确

保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时健全财务核算

资料。

各项财产物资的供应计划、定货与采购标准、入库验收保

管、出库标准，应根据公司内计量验收标准执行。规定各项计量

控制手段的配置、管理、教正、维修以及物资的购进、领用转

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移、产品的入库、销售等各个环节，应符合计量的验收管理等工

作要求，做到计量工具齐全，手续齐全，计量准确。

做好财产物资的清查工作，定期或不定期地进行财产清查、

财产物资如有盘盈、盘亏和毁损；在查明原因，分清责任，按规

定程序报经有关部门批准后，应进行相应的账务处理，做到账、

卡、物三相符。

加强内部的财务收支预算管理，按预算办理财务事务。

二、资金筹集的管理

（一）资金筹集严格按《企业会计制度》的有关规定执行，

除公司依照法定程序筹集资本金外，一律不得擅自筹集资本金，

在经营期间内，各项财产发生的溢余短缺和非常损失，除另有规

定外，不得直接增减资本金。

（二）筹集资金的要求：

研究影响筹集投资的多种因素，讲求资金筹集的综合经济效

益。

1、合理确定资金的需要量控制资金的投放时间，这是节约资

金使用的必要条。

2、周密研究投资的流向，大力提高投资效果，要以投资的流

向研究投资的回收，借以把筹集效果和投资效果统一起来进行分

析。

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3、认真选择筹资的来源，力求降低资金成本，要从各种筹集

的渠道和方式的结合中，制定最佳的筹集方案，一便降低综合的

资金成本。

（三）合理运用负债经营

1、流动负债是指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营

业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、预收账款、应

付工资、应付股利、应交税金其它暂收应付款项、预提费用、应

付福利费和一年内到期的长期借款等。

2、长期负债是指偿还期限在一年或超过一年的一个营业周期

以上的各种负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款。

3、流动负债的应计利息支出，计入财务费用，长期负债的应

计利息支出，