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企业资金活动管理的内容与方法

企业资金活动管理的内容与方法

一，企业资金活动

1，概念

企业资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。

2，资金活动要素

1）科学决策是核心。

推进资金管理信息化建设，将资金预算管理与资金适时监控相结

合，及时准确地反映资金运行状况和风险，可以提高决策的科学性，

提高资金管理的及时性。

2）制度建设是基础

制度是企业经营管理各项活动顺利开展的基础性保障，要大力推

动资金运作的合法性和规范性。企业应当根据内部控制规范等法律法

规及企业自身的管理需要，完善资金管理制度，强化资金内控管理。

3）业务流程是重点。

对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。企业在

设计资金活动相关内控制度时，应该重点明确各种资金活动的业务流

程，确定每一个环节、每一个步骤的工作内容和应该履行的程序，并

将其落实到具体部门和人员。在设计资金活动业务流程的同时，要充

分考虑相关生产经营活动的特征，根据生产经营活动的流程设计合理

的资金控制流程。

4）风险控制点是关键。

企业必须识别并关注主要风险来源和主要风险控制点，以提高内

部控制的效率。根据不确定性的大小、危害性的严重程度等，明确关

键的业务、关键的程序、关键的人员和岗位等，从而确定关键的风险

控制点；然后针对关键风险控制点制定有效的控制措施，集中精力管

控住关键风险。

5）资金集中管理是方向。

企业应当在集权与分权之间做出适当均衡。由于科学技术的快速

发展，极大地提高了企业资金管理的能力，资金集中管理的优势明显

扩大，并且日益成为较大规模企业的首选资金管控模式。无论是企业

相对其内部部门和分支机构，还是企业集团相对其子公司，都应该加

强资金的集中统一管控。

3，企业资金活动的风险点

1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企

业筹资成本过高或债务危机。

2）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金

链断裂或资金使用效益低下。

3）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资

金冗余。

4）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受

欺诈。

二，企业资金活动管理的内容

1，企业筹资活动管理

1）企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资

方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和

潜在风险作出充分估计。

境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。

2）企业应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案

开展筹资活动。

重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。

企业可以根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行

性研究。

3）企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行

性和相应的偿债能力。重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实

行集体决策或者联签制度。

筹资方案需经有关部门批准的，应当履行相应的报批程序。筹资

方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。

企业应当根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资

金。

银行借款或发行债券，应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还

能力以及流动性风险等；

企业发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及

公司控制权风险等。

企业通过银行借款方式筹资的，应当与有关金融机构进行洽谈，

明确借款规模、利率、期限、担保、还款安排、相关的权利义务和违

约责任等内容。双方达成一致意见后签署借款合同，据此办理相关借

款业务。

企业通过发行债券方式筹资的，应当合理选择债券种类，对还本

付息方案作出系统安排，确保按期、足额偿还到期本金和利息。

5）企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。筹资用于投

资的，要防范和控制资金使用的风险。

由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批

程序。严禁擅自改变资金用途。

6）企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和

支付股利等作出适当安排。企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、

利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对