企业资金管理的重点是.pdfVIP

当前，随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变化，企业经

济增长方式由粗放型逐步转向集约型。在这种经济环境中，如何提高经济

效益已成为我们邮政企业的一项十分重要的、迫切的任务。提高经济效益

有两条途径：一是从科技发展中创效益。从长远看这是企业经济发展的必

由之路，但这需要投入大量的资金，对多数企业来说是受到各种条件制约

的。二是从管理中要效益。从当前的实际情况看，把管理工作抓上去，向

管理要效益，则是投入少、产出大的一条生财之道。在企业的经营管理工

作中，财务管理具有更大的综合性，涉及企业的各个方面，直接反映一个

企业生产经营管理水平的高低和经济效益的大小，而且是企业领导人决策

的重要依据，是企业管理的重要部分。

在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的

资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提

高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。因而邮政企业要在市场经

济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财

之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经

济效益。

一、现阶段企业财务资金管理中的突出问题目前企业资金管理还存在

一些问题，财务风险日益显露。突出表现在财务预算管理虚，资金结算管

理散，监督考核环节弱和管理方式、手段落后，效率低下等方面。这些问

题同样在我们邮政企业身上也或多或少的存在，其表现主要有以下三个方

面：

(一)信息失真，难为科学决策提供依据。现代企业管理的根本是信息

管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目

以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层

面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会

计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际

经营状况。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信

息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，

也影响了政府宏观管理的效果。

(二)监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。目前国有企业中，所有

者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监

控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问

题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原

因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形

成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公

司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金人不敷出，依赖借

新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状

况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只

能按领导的意图处理账务，造成财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着

领导意志走，使财务监督流于形式。

(三)资金散乱，使用效率低下。目前，国有企业资金集中管理的需要

和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问

题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，

资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和

发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来

就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，

下降。

二、邮政企业资金管理和控制的重点邮政企业的资金管理作为一种管

理工作，在当前新形势下，有了更高的要求，就是需要提高资金使用效益

和变现能力，努力促使资金加速周转。为适应这个新趋势，资金管理可主

要从以下四个方面人手。

第一，核定资金系统的管理。邮政企业应以需要与节约兼顾为核资的

基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量，这是进行

资金管理的基础。如何确定资金的合理需要量是其中的关键点，也是难点。

从财务会计稳健原则角度来说，编制资金计划是解决此问题较好的方法。

一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘

企业内部资金潜力，积极组织投人，节约支出，通过资金收支的平衡、物

资供需的平衡、营销环节的综合平衡，以经营计划为基础，以部门计划为

依据进行编制，加强资金的计划管理，分析资金动态，根据计划，核定需

要，可使资金的使用达到最优化。

第二，筹集资金系统的管理，在市场经济条件下，企业自主经营、自

负盈亏，自然会出现自有资金不足的情况，解决的办法是：一方面企业应

对销售额、存货、账款加强收现，另一方面就是从企业外部筹