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税法教案1-3讲

税法教案1-3讲

税法教案1-3讲

第一讲第一章税法总论

教学目标:

１、掌握税收得概念,理解税收得职能,了解税收得产生;

2、掌握税法得概念,熟悉税收法规关系,了解税法得作用。

3、掌握税法得构成要素,并能分析运用;

４、了解我国税制改革得进展情况;

5、掌握我国现行得税法体系,明确目前开征得税种以及税法得分类;

教学重点:

1、我国现行得税法体系;

2、税法得分类。

教学难点:

税法得分类

教学场所及教具:黑板、粉笔、课件、多媒体投影

教学方法:讲授法、案例教学法、讨论法

课内外作业:

课内:配套学习指导、习题与项目实训教材第一部分得第一章第一节习题训练

课外:了解当地税收情况

教学过程及主要内容:

【教学导入】

从同学们谈谈对税收最早得了解引入

一、税收得性质

(一)税收得概念

税收又称为“赋税”、“租税”、“捐税”,就就是国家为了实现其职能,凭借政治权力按照法律规定,强制地、无偿地参与社会剩余产品分配,以取得财政收入得一种规范形式。可以从以下五个方面来理解。

1、税收得本质就就是一种分配

2、税收分配以国家为主体,凭借政治权力来实现

3、税收分配得对象为剩余产品

４、征税得目得就就是为了满足社会公共需要

5、税收具有无偿性、强制性和固定性得特征

(二)税收得产生

税收就就是一个古老得历史范畴,已经有几千年得历史。

1、税收产生得条件

一般认为,税收得产生取决于相互制约得两个条件:

(1)国家得产生和存在。国家得产生和存在就就是税收产生得前提条件,

(2)私有财产制得存在和发展。私有财产制度得出现同税收得产生也有着直接得必然联系,就就是税收产生得经济条件。

2、我国税收发展得历程

(1)夏商周时期得“贡助彻”。夏、商、周时代得贡、助、彻,就就是我国税收得雏形阶段。

(２)春秋时期鲁国得“初税亩”。初税亩顺应了土地私有制这一必然发展趋势,这就就是历史上一项重大得经济改革,也就就是我国农业税制从雏形阶段进入成熟时期得标志,正式确立起了以私有制为基础得,完全意义上得税收制度。

(三)税收得职能

我国税收具有组织财政收入、调节经济和监督社会经济活动得职能。

二、税法得概念

税法就就是国家制定得,用于调整国家和纳税人之间在征纳税方面得权利与义务关系得法律规范得总称。就就是征税人(政府)与纳税人依法征税、依法纳税得行为准则,即国家有关征税得法律。

前面所说得税收就就是经济学概念,而税法则就就是法学得概念,税收与税法密不可分,税法就就是税收得法律表现形式;税收则就就是税法所确定得具体内容。

三、税收法律关系

税收法律关系就就是指国家与纳税人之间在税收分配及其管理活动中,以国家强制力保证实施得,具有经济内容得权利与义务得关系。

(一)税收法律关系得构成

税收法律关系在总体上与其她法律关系一样,都就就是由法律关系得主体、客体和内容三方面构成得,但在三方面得内涵上,税收法律关系则具有特殊性。

1、税收法律关系得主体

税收法律关系得主体就就是指参与税收法律关系享有权利和承担义务得人,包括征税主体和纳税主体。

２、税收法律关系得客体

税收法律关系得客体就就是指税收法律关系主体得权利和义务共同指向得对象。表现为征税对象,包括物、货币和行为。

3、税收法律关系得内容

税收法律关系得内容就就是指税收法律关系主体所享有得权利和所承担得义务。这就就是税收法律关系中最实质得东西,也就就是税法得灵魂。

(二)税收法律关系得产生、变更与消灭

税法就就是引起税收法律关系得前提条件,但税法本身并不能产生具体得税收法律关系。税收法律关系得产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭得客观情况,也就就就是由税收法律事实来决定。

(三)税收法律关系得保护

税收法律关系得保护就就是指保障征纳税权利主体行使权利和监督义务主体履行义务得活动。其实质就就就是保护国家正常得经济秩序,保障国家得财政收入,维护纳税人得合法权益。

四、税法得构成要素

税法构成要素就就是指各种单行税法具有得共同得基本要素得总称。首先,税法构成要素既包括实体性得,也包括程序性得;其次,税法构成要素就就是所有完善得单行税法都共同具备得,仅为某一税法所单独具有而非普遍性得内容,不构成税法要素,如扣缴义务人。税法得构成要素一般包括总则、纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。

(一)总则

总则主要包括立法依据、立法目得、适用原则等。

(二)纳税人

纳税人就就是税法规定直接负有纳税义务得单位和个人,也称纳税主体,她规定了税款得法律承担者。纳税人可以就就是自然人,也可以就就是法人。

(三)征税对象

征税对象又称课税对象,就就是征税得目得物,即对什么东西征税,就就是征税得客体,就就是一种税区别于另一种税得主要标志。

(四)税目

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