内部控制与人力资源管理.pdf

部门：咨询部

姓名：柳鹏

日期：2012年1月30日

目录

【摘要】.2

一、内部控制3

二、人力资源4

（一）人力资源管理的重要性.4

（二）人力资源管理的目标5

（三）影响人力资源管理的环境因素.5

三、内部控制与人力资源管理6

（一）人力资源管理的主要风险6

（二）内部控制环境中的人力资源政策及其影响.6

人力资源政策对内部控制环境的影响6

2.建立科学有效的人力资源政策，优化内部控制环境8

四、结论8

参考文献9

【摘要】

内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，得控则强、失控则弱、无控则乱。在市场竞

争日趋激烈的情况下，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化；

二是如何协调内部资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基

础之上。因此，加强企业内部控制，是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的保

证。内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使

之成为一个严密的、较为完整的体系。

内部控制环境是内部控制发挥作用的基础，人力资源政策则是内部控制环境的基本构成

要素，人力资源政策的各个环节都会对内部控制环境产生影响。一个系统、科学的人力资源

政策会促生一个高效的内部控制环境，从而保障内部控制有效运行。

关键词：内部控制；内部控制环境；人力资源管理；人力资源政策

一、内部控制

企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代

化企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，

而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。

企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建

立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规

范。

内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段，从其形成至完善，大体经

历了内部牵制的采用—制约机制的建立—控制体系的形成三个阶段。

企业内部控制包括以下几个要素：

（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一