衡阳市旭华服装有限责任公司会计工作岗位优化设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1衡阳市旭华服装有限公司简介1

2衡阳市旭华服装有限公司会计工作岗位现状分析1

3衡阳市旭华服装有限公司会计工作岗位存在的问题1

3.1出纳岗位2

3.1.1出纳对库存现金管理不当2

3.1.2出纳负责填制并复核支票2

3.2会计岗位2

3.2.1固定资产盘点工作不规范2

3.2.2税务筹划不到位3

4衡阳市旭华服装有限公司会计工作岗位优化设计方案4

4.1出纳岗位优化设计方案4

4.1.1加强对库存现金的管理4

4.1.2分离支票填制与复核职能4

4.2会计岗位优化设计方案5

4.2.1改善固定资产盘点工作5

4.2.2加强税务筹划工作5

5总结6

参考资料7

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衡阳市旭华服装有限公司会计工作岗位优化设计

1衡阳市旭华服装有限公司简介

衡阳市旭华服装有限公司（以下简称旭华服装公司）成立于2019年11月

22日，位于湖南省衡阳市常宁市宜阳工业走廊。公司拥有18条生产线，主要

从事生产牛仔系列、棉料系列、麻料系列、平绒系列等各种系列的服装，内部

设有行政部、财务部、生产部、技术部等多个职能部门。公司自成立以来一直

秉承“竭尽所能有始有终客户至上,细心呵护全程满意”的质量方针，为广大客

户提供优质的服务。目前，该公司正在稳定向上发展，规模也一直在扩大，受

到广大客商和消费者的广泛赞誉。

2衡阳市旭华服装有限公司会计工作岗位现状分析

衡阳市旭华服装有限公司正处于稳步发展的阶段，该公司拥有较为完备财

务管理体系，目前财务部门设立有三个会计工作岗位：会计主管、会计、出

纳。他们相互联系、相互制约，各会计工作岗位职责如下：会计主管负责公司

的财务战略规划，参与决策与报告，负责财务人员考核，参与财务人员的任用

和调配，负责组织财务人员学习政治理论和业务技能等。会计主要负责财务核

算和报表工作，发票的管理、开具以及税务登记和纳税申报等。出纳主要负责

管理现金、银行存款，登记现金日记账和银行日记账以及现金库存检查；负责

原始凭证的填制和审核、进行支票的记录和复核工作以及费用报销和付款等。

该公司有较为完善的财务管理体系，在会计工作岗位的设置上有较为明确

和具体的划分，职责分工明确，人员配置合理，能够有序地开展财务工作，及

时为管理层提供真实有效的财务信息。但在日常工作过程中，各会计工作岗位

或多或少还存在一些问题和一些潜在的风险，必须及时采取相应的方案来对会

计工作岗位予以优化。

3衡阳市旭华服装有限公司会计工作岗位存在的问题

结合衡阳市旭华服装有限公司会计工作岗位的实际情况，目前存在的问题

主要集中在出纳和会计岗位：出纳岗位未分离不相容职务、对库存现金管理工

作缺乏足够的重视，库存现金管理不当；会计岗位对固定资产盘点不当、会计

税务筹划不到位等。具体如下：

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3.1出纳岗位

3.1.1出纳对库存现金管理不当

现金是公司流动性最强的资产，对于公司而言，现金的管理尤为重要。库

存现金管理是出纳的主要工作之一，管理得当有利于公司的稳定和发展。然

而，衡阳市旭华服装有限公司在库存现金的管理过程中存在现金管理不当的问

题，长此以往，将会给公司造成利益损失，产生不良影响。

一方面，存在“坐支”行为。2022年11月27日，出纳收到货款3000元

未及时登记现金日记账，同时，公司采购部门张某急需采购一批低值易耗品，

所需现金2000元，出纳直接从收款中进行支付，没有向上级汇报并批准，也没

有告知会计，到会计做账时仅将这两笔业务金额之差的1000元计入银行存款的

账务处理。月底结账之时，才发现这一笔错账，又要进行账务修正。由于出纳

的坐