中级财务会计课件：货币资金与应收款项.pptVIP

中级财务会计*（四）银行存款余额的核对与调节为确保企业银行存款记录的正确性，企业与银行需要定期对有关银行存款的记录进行核对，至少每月核对一次。未达账项是指企业或银行一方已登记入账，另一方尚未登记入账的款项。形成未达账项的原因，主要是有关银行结算的凭证在企业和银行间的传递时间上存在差异，以及由此形成的企业和银行对于银行存款在入账时间上存在差异。对于未达账项，企业应当通过编制银行存款余额调节表调节相符。举例：见例2-17。中级财务会计*表2-3银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账余额154000银行对账单余额162000加：银行已收款入账，而企业尚未收款入账的款项加：企业已收款入账，而银行尚未收款入账的款项（1）企业委托银行收款7900（1）企业存入转账支票2500（2）银行转入存款利息300（2）银行误记企业存款1100减：银行已付款入账，而企业尚未付款入账的款项减：企业已付款入账，而银行尚未付款入账的款项（1）银行代企业付款2500（1）未兑现企业转账支票6000（2）银行代扣借款利息100调节后银行存款余额159600调节后银行存款余额159600中级财务会计*四、其他货币资金（一）其他货币资金的概念与种类其他货币资金是指