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内部审计师培训课件

目录

contents

内部审计概述

审计程序与方法

企业内部控制评价

风险管理审计

合规性审计

舞弊审计与防范

内部审计概述

01

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

内部审计定义

内部审计的目的是为组织提供有关风险管理、控制和治理过程的独立、客观的评价，以帮助组织实现其目标。同时，内部审计还旨在促进组织内部的透明度和道德行为，并提供有关内部控制和治理的咨询服务。

内部审计目的

VS

内部审计的职能包括监督、评价、咨询和培训。监督职能是指对组织的运营、财务和合规性进行监督和检查；评价职能是指对组织的风险管理、控制和治理过程进行评价；咨询职能是指为组织提供有关内部控制和治理的咨询服务；培训职能是指为组织提供有关内部审计和内部控制的培训。

内部审计的作用

内部审计在组织中发挥着重要的作用。首先，它有助于组织识别和管理风险；其次，它可以改善组织的内部控制和治理过程；最后，它可以提高组织的透明度和道德行为，增强投资者和其他利益相关者的信心。

内部审计的职能

内部审计师的职责

内部审计师的职责包括制定审计计划、执行审计程序、收集和分析数据、编写审计报告以及跟踪审计结果。他们还需要与被审计单位进行沟通，确保审计工作的顺利进行。

内部审计师的素质要求

内部审计师需要具备一系列素质，包括专业知识和技能、良好的沟通能力和团队合作精神、独立性和客观性、谨慎性和判断力以及持续学习和发展的意愿。此外，他们还需要遵守职业道德规范，保持诚信和保密。

审计程序与方法

02

审计目标确定

审计风险评估

审计程序设计

审计计划实施

明确审计对象、审计范围和审计目的，为审计计划的制定提供基础。

根据审计目标和风险评估结果，设计相应的审计程序，包括审计步骤、时间表和人员分工等。

识别潜在风险领域，评估风险大小，为审计资源的分配提供依据。

按照审计程序的要求，执行审计计划，确保审计工作的顺利进行。

了解并掌握不同类型的审计证据，如书面证据、实物证据、口头证据等。

审计证据类型

审计证据收集方法

审计证据评估标准

审计证据评估过程

运用适当的审计技术和方法，如询问、观察、检查、重新计算等，收集充分、适当的审计证据。

根据审计目标和风险评估结果，确定审计证据的评估标准，如真实性、完整性、准确性等。

对收集的审计证据进行评估，确定其证明力和可靠性，为审计报告提供依据。

审计报告内容

审计报告编写技巧

审计报告提交程序

审计报告后续工作

01

02

03

04

明确审计报告的基本内容，包括标题、收件人、引言、范围段、意见段、结论段等。

掌握审计报告编写的技巧和方法，如清晰表达、客观公正、突出重点等。

了解并遵循审计报告提交的程序和规定，如提交时间、提交方式等。

关注审计报告的使用情况和反馈意见，及时采取必要的后续措施。

企业内部控制评价

03

内部控制定义

内部控制是企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

内部控制的要素

包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个要素。

制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等。

评价程序

包括询问、观察、检查、重新执行等。

评价方法

内部控制缺陷的定义

内部控制缺陷是指内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。

内部控制缺陷的分类

分为设计缺陷和运行缺陷，按照影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

内部控制缺陷的报告

内部审计师应当及时将发现的内部控制缺陷向治理层和管理层报告，并提出改进建议。

风险管理审计

04

风险管理是对组织面临的各种风险进行识别、评估、控制和监控的过程，旨在降低风险对组织目标实现的不利影响。

风险管理流程包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控四个主要步骤，这些步骤相互关联、循环往复，形成一个持续的风险管理过程。

风险管理的流程

风险管理的定义

风险管理审计的程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段。在审计计划阶段，审计师需要了解组织的风险管理策略和目标，评估风险管理的有效性；在审计实施阶段，审计师需要收集和分析相关数据和信息，评估风险管理流程的执行情况；在审计报告阶段，审计师需要向组织管理层报告审计结果和建议。

风险管理审计的程序

风险管理审计的方法包括问卷调查、访谈、穿行测试、实质性程序等。问卷调查和访谈可以帮助审计师了解组织的风险管理策略和流程；穿行测试可以验证风险管理流程的执行情况；实质性程序可以检查风险管理措施的实际效果。

风险管理审计的方法

在实践中，风险管理审计可以帮助组织识别潜