综合项目工程结算管理业务作业流程.doc

第十三章收入、成本及费用管理

50工程结算管理业务步骤

一、业务目标

1、规范企业完工结算管理工作，提升结算水平，提升结算效率和效益，加紧结算进度，缩短结算周期，确保完工结算正确性和完整性，为企业发明更多经济效益。

2、经过工程结算工作，真实正确反应出企业赢利能力高低、工程项目经济效益好坏、内部管理优劣和存在问题和不足，从而总结经验、汲取教训，方便立即兑现经营结果，深入改善管理方法、提升管理水平，促进企业健康友好发展。

3、确保工程完工结算符合国家法律、法规和企业内部规章制度要求。

二、业务风险

1、结算编制、审批步骤不完善，工程结算质量无法得到确保，将直接影响到工程效益。

2、工程结算工作完成不立即，经营结果无法得到立即表现，将直接影响到工程款回收和资金周转，直接关系到企业正常生产经营和健康发展。

3、完工结算不符合国家法律、法规和企业内部规章制度要求，影响企业信誉，造成经济损失。

三、业务范围

该步骤关键描述了集团企业相关工程结算管理相关业务步骤，要包含：施工过程结算准备、工程结算书编制、对比分析和审批、报送、定案和立案等。在工程结算管理过程中，应确保责任明确、管理到位。

四、业务步骤描述

1、施工过程结算准备工作

1.1项目部主管技术员负责、统计员帮助做好工程现场签证、设计变更、索赔等工作，并做到能从繁多内业资料中立即发觉、搜集、整理、提炼、汇总有利于增加工程造价内容，为完工结算做好铺垫。

1.2项目部统计员负责变更签证、索赔资料编号、存档工作，并在工程完工后立即报送子（分）企业结算管理部门。

1.3项目部统计员应做好开工预算、进度预算和盘点预算编制工作，为工程结算打好基础。

1.4子（分）企业结算管理部门应加大对项目部变更签证资料和工程预算检验、指导力度，确保变更签证和预算编制符合国家法律法规和现行工程造价管理要求和施工协议要求，确保促进企业经济效益。

2、工程结算书编制

工程完工验收或移交建设单位使用后，在法律、法规和协议要求时间内，子（分）企业结算管理部门应立即搜集工程招投标文件、施工协议、施工图纸签证变更、现场索赔等资料（详见附表），并立即安排相关人员（项目部统计员、预算员或子（分）企业预算员）编制正确完整《工程完工结算书》。

3、工程结算书对比分析和审批

工程结算资料编制完成，子（分）企业结算管理部门应立即组织项目部、相关科室依据实际成本对结算书中相关数据进行对比分析，修改完善、查对无误后，项目经理和子（分）企业结算管理部门责任人签字审批。

4、工程结算书报送

4.1子（分）企业工程结算管理部门应在法律、法规和协议要求时间内，将工程结算书报送建设单位，并要求接收人员在《工程结算书接收回执单》上签署姓名和接收日期。

4.2如建设单位不接收或有意以多种理由拖延，应采取邮寄、快递等方法送达。

5、工程结算书审计和定案

5.1结算资料送达建设单位后，子（分）企业应主动加强联络，立即同建设单位、审计单位进行结算数据查对，审计完成，应立即办理完工结算定案手续。

5.2如建设单位或审计单位在要求时间内未能完成结算审计时，子（分）企业结算管理部门应编制《完工结算督促函》，立即督促建设单位和审计单位办理结算定案手续，督促函应明确结算定案期限。

5.3经督促仍有意拖延，子（分）企业应立即咨询集团业务主管部门，并采取对应法律方法给予处理。

6、工程结算书立案

工程结算定案后，工程结算资料应立即报送单位财务部门并立即报集团经营发展部立案，工程结算情况将定时在各季度生产经营工作会议上公布。

五、业务步骤图表

工程结算管理业务步骤

业务步骤

序号

责任部

门/人

配合/支持部门

不相容

职责

监督检验方法及检验资料

关键

控制点

相关制度

1、施工过程结算准备工作

1、施工过程结算准备工作

6、工程结算书立案5、审计和定案4、工程结算书报送

6、工程结算书立案

5、审计和定案

4、工程结算书报送

3、对比分析和和审批

2、工程结算书编制

1

项目部

子（分）企业结算管理部门

检验指导

检验变更签证等资料是否符合要求

资料准备

2

结算编制人

子（分）企业结算管理部门

检验

检验结算书是完整、正确

编制结算书

3

子（分）企业结算管理部门

结算编制人

检验结算书是完整、正确

结算书对比分析和审批

4

子（分）企业结算管理部门

项目部

配合

检验结算书是否立即报送到建设、审计单位

报送结算书

5

子（分）企业结算管理部门

项目部

指导

检验定案汇报是否漏项、是否存在错误

审计和定案

6

经营发展部

子（分）企业结算管理部门

检验定案汇报是否立即上报经营发展部

工程结算书立案

六、相关制度、文件、资料

1、完工结算督促函

×××单位：

由贵企业发包、我企业承包×××工程，已于年××月××日完工，依据施工工程协议约定，现将完工结