新能源公司日常会计核算制带批注.pdf

华电福新能源股份有限公司

日常会计核算制度

目录

第一章总则3

第二章凭证编制规范3

第三章核算审核与监督6

第四章期末结账管理9

第五章往来结算管理11

第六章附则13

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第一章总则

第一条为规范华电福新能源股份有限公司（以下简称

“公司”）日常财务核算管理，保证公司会计信息的正确

性、完整性、规范性、及时性、有用性，提高会计核算工

作效率和效果，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门、控股子公司(以下

简称“各所属单位”)。公司各所属单位财务负责人负责日

常核算工作的管理，并对会计信息核算结果负责。

第三条公司核算工作按照主要依据中国《企业会计准

则》以及《中国华电集团公司会计核算办法》进行，本制

度主要用于规定日常核算规范方面的要求,和《国际财务报

告准则》的差异由《财务会计报告制度》规范。

第四条核算人员必须严格遵守各项财经纪律，按照公

司制定的各项制度和规定的程序进行核算工作，必须保证

原始凭证合法、完整，保证证证相符、账证相符、账账相

符、账表相符。

第二章凭证编制规范

第五条核算人员在进行核算时应对原始凭证的合法

性、完整性、有效性进行审核。对于不合法的票据，财务

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人员应予以拒绝接收，核算人员不得进行会计复核工作，

并有责任按其对公司造成的损失程度向公司领导提出处理

意见。其中：

1、往来款核算的原始凭证包括：借款单、银行往来单

据、收入确认单据等；

2、存货核算的原始凭证包括：购进或销售发票、运

单、出入库单、质检单、合同或协议等；

3、固定资产、在建工程核算的原始凭证包括：可行性

分析报告及批示、购进发票、银行付款凭证、运单及报关

单、验收单、合同或协议、竣工报告等；

4、对外投资核算的原始凭证包括：可行性分析报告及

批示、合同或协议、银行付款凭证、被投资单位营业执照

及章程等；

5、销售收入核算的原始凭证包括：售电合同或协议、

销售发票、银行收款凭证等；

6、费用核算的原始凭证包括：报销审批单、费用原始

发票、银行付款凭证、合同或协议等；

第六条记账凭证的基本要求：

1、记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、经济

业务摘要（摘要必须简明扼要地表明经济事项的主要内

容）、对方科目；金额、所附原始凭证张数；填制凭证人

员、复核人员、记账人员签名或者盖章。

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2、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据

若干张同类原始凭证汇总填制，不得将不同内容和类别的

原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

3、所有记账凭证必须附原始凭证。如果一张原始凭证

涉及几张记账凭证，可以把原始凭证原件附在第一张记账

凭证后面，并在其他记账凭证上附原始凭证复印件并注明

相关记账凭证的日期及凭证号。一张原始凭证所列支出需

要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开

给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须

具备原始凭证的基本内容和费用分摊情况等。

对于错账冲正、结转损益等没有原始单据的记账凭

证，需由核算人员自行填制原始凭证或编写调整说明，不

得不附原始凭证。

4、如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。

已经登记入账的记账凭证发现填写等错误时，使用同方向

红、兰字冲正。所有冲正调账凭证，必须经报表会计审查

签章后办理。

5、手工填制记账凭证，字迹必须清晰、工整。对于机

制凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确

无误，打印出的机制记账凭证必须要有制单人员、记账人

员、复核人员姓名。

6、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开

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出单位盖有公章的证明，并注明原凭证的账号、金额和内