财务管理 第四版 学习情境十二 如何进行预算管理.ppt

*茶歇时间*******************************PPTDESIGNERFINANCIAL?MANAGEMENT财务管理本书框架基础篇1.学习情境一如何正确认识财务管理2.学习情境二如何进行财务估价3.学习情境三如何计算资本成本4.学习情境四如何进行财务分析5.学习情境五如何运用本量利分析法实务篇6.学习情境六如何进行筹资管理7.学习情境七如何进行营运资本管理8.学习情境八如何进行投资管理9.学习情境九如何进行收入与利润分配管理专题篇10.学习情境十如何进行成本控制11.学习情境十一如何进行税收筹划12.学习情境十二如何进行预算管理01专题篇02学习情境十如何进行成本控制学习情境十一如何进行税收筹划学习情境十二如何进行预算管理任务一什么是预算管理任务二预算编制方法选择学习情境十二如何进行预算管理03任务三如何进行预算编制一、预算的含义、作用及分类04二、预算工作组织与预算管理程序任务一什么是预算管理一、预算的含义、作用及分类（一）预算的含义预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。编制预算的目的是促成企业以最经济有效的方式实现预定目标，因此，预算必须与企业的战略或目标保持一致。05任务一什么是预算管理一、预算的含义、作用及分类（二）预算的作用1.引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标2.实现企业内部各个部门之间的协调3.作为业绩考核的标准06任务一什么是预算管理一、预算的含义、作用及分类（三）预算的分类1.根据预算内容不同分类根据预算内容不同，可以将预算分为业务预算、专门决策预算和财务预算。2.根据预算指标覆盖时间长短分类根据预算指标覆盖的时间长短，可以将预算划分为长期预算和短期预算。07任务一什么是预算管理二、预算工作组织与预算管理程序（一）预算工作组织预算工作的组织包括决策层、管理层(考核层)和执行层。（二）预算管理程序1.预算编制2.预算执行3.预算调整4.预算分析5.预算考核08任务一什么是预算管理任务一什么是预算管理任务二预算编制方法选择学习情境十二如何进行预算管理09任务三如何进行预算编制一、固定预算法与弹性预算法10二、增量预算法与零基预算法任务二预算编制方法选择三、定期预算法与滚动预算法一、固定预算法与弹性预算法编制预算的方法根据其业务量基础的数据特征不同,可以分为固定预算法和弹性预算法。固定预算又称静态预算，是根据预算期内正常的、可实现的某一既定业务量水平为基础来编制的预算。一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。在这种方法下，不论预算期内业务量水平实际可能发生哪些变动，都只按事先确定的某一个业务量水平作为编制预算的基础。11任务二预算编制方法选择一、固定预算法与弹性预算法弹性预算又称为动态预算法，是在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在不同业务量的情况下所应支出的成本费用水平。12任务二预算编制方法选择二、增量预算法与零基预算法增量预算法是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法。零基预算法的全称为“以零为基础的编制计划和预算方法”，它是在编制费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。13任务二预算编制方法选择三、定期预算法与滚动预算法定期预算法是指在编制预算时，以不变的会计期间(如日历年度)作为预算期的一种编制预算的方法。滚动预算法是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度(一般为12个月)的一种预算方法。14任务二预算编制方法选择任务一什么是预算管理任务二预算编制方法选择学习情境十二如何进行预算管理15任务三如何进行预算编制一、企业年度预算目标与目标利润预算16二、业务预算编制任务三如何进行预算编制三、专门决策预算编制四、财务预算编制一、企业年度预算目标与目标利润预算(一)年度预