会计科目核算内容明细表.pdfVIP

类别科目核算内容备注

流由出纳员登记日记账、

库存现金由出纳保管的备用金，用于零星开支

动货日清月结、

资币由出纳员登记日记账、月

银行存款存放在银行账户里的钱

产资末与银行对账

金指企业除库存现金银行存款以外的各种如：银行汇票，银行本票，

其他货币资金

货币资金信用卡存款、外埠存款等

以短期出售获利为目的购进或获得的股购进时发生的相关费用计

交易性金融资

票、债券。年末持有应进行公允价变动入当期损益，不计入本科

产

调整其账面价值目

商业汇票可以贴现或背书

赊销产品、商品或劳务，收到对方开予

应收票据转让，收款把握性强，一

的商业汇票

般不可以计提坏账准备金

赊销产品、商品或劳务、尚未收回的款有可能收不回，所以要计

应收账款

项提坏账准备金

也可以并入“应付账款”

预付账款向供应商预付的采购商品或材料的订金

债反方向核算

权包括；内部人员借款、应

除了应收票据，应收账款，预付账款以

其他应收款收的各种赔款，罚款，暂

外的其他各种应收款项

付给对方的押金等

资产

属于应收账款等备抵调节科

类用于核算应收款项、预付账款、他应收

目。贷方是计提准备金的增

坏账准备款等实际发生收不回的坏账损失。一般

加，借方是发生坏账时的准

采用年末应收账款余额计提的方法