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加强水利工程建设单位内部控制的若干思考

摘要：水利工程项目的建设，作为我国立国立民基础设施体系中的重要组成部分，提升水利工程建设单位内部控制的成效，一方面能够满足水利工程建设的多元需求，提高项目的施工效率；另一方面可以优化水利工程建设单位的综合管理水平，为实现预期的发展目标提供保障。在实践中，要求水利工程建设单位的管理层，能够联合财务部门，做好内部控制的规划和部署工作，建立健全科学的风险评估机制，细化内部的资产、投资管理。与此同时，也应该强化单位内控环境的建设，制定更严格的监督体系，全面提高水利工程建设单位的内部控制成效，为加速行业的发展以及社会的进步奠定基础。本文主要研究加强水利工程建设单位内部控制的相关问题。

关键词：水利工程建设单位；内部控制；企业管理

水利工程建设单位，是我国事业单位集群中的重要组成部分，是保障民生稳定的基础部门。提高水利工程建设单位的内部控制效率，不仅可以优化单位的整体发展成效，同时也有利于提升水利工程建设单位内部资金资源的应用率，加速行业的进步。但是当前，由于部分水利工程建设单位在完善内部控制工作的时候，施工设备管理不严格，内部控制环境不协调，再加上缺乏科学的监督体系，不僅影响了水利工程建设单位的内部控制成效，同时也不利于实现预期的单位经营效益，需要管理层科学决策，针对以上问题层层整改，全面优化水利工程建设单位的内部控制质量。

一、内部控制的基本概述

（一）定义

作为管理学的重要分支，内部控制指的是企业或单位为了实现预期的经营目标，并保障资产的完整安全、信息资料的可靠，而采取的一系列自我控制、约束、管理、调控方法的总称。内部控制的主要目标，是确保企业的经营活动准确、高效，全面提高企业的经营收益。

企业在落实内部控制工作的时候，需要对预期收益进行系统的测算和分析，要求内控人员能够准确找出企业内部控制工作中存在的缺陷，对内部控制评价结果予以动态的改进。与此同时，也应该提升企业管理层的内部控制自我评估能力，建立更为完善的企业内部环境，为内部控制工作的开展提供有利的条件，并且制定适合企业经营发展的控制方法和控制标准。

（二）控制要素

首先，需要营造良好的企业内部环境。内部环境的建设和完善，是现代化企业实施内部控制工作的前提和基础，包括制定更科学的企业治理结构、落实好企业各岗位的权责分配工作、制定更科学且完善的人力资源政策与规划、缔造符合企业发展且能够强化员工凝聚力的企业文化。

其次，要落实好动态的风险评估工作。对于企业的发展和经营来讲，风险评估能引导企业管理层系统识别经营活动中，与内部控制工作相关风险的重要举措，有利于及时调整投资决策计划，并对风险的类型、规模和影响进行精准判断，制定执行力更强的风险防控机制和决策机制。

再次，要完善企业内信息与沟通机制的建设。企业在发展的过程中，只有开发相应的信息沟通平台，才能确保各部门在业务对接和财务信息交流的时候，提高数据信息传递的真实性和可控性，并保证各部门之间的良性沟通和有效配合。而且信息与沟通机制的建设，还可以增强各部门之间的配合效率，并营造公平民主的经营氛围。

最后，要完善企业的内部监督与管理。对于企业来讲，内部监督是指在开展内部控制工作的时候，对工作结果进行监督和检查的过程，有利于及时发现内部控制工作开展中存在的漏洞和缺陷，及时予以纠察和改进，提高内部控制的效率。

（三）控制原则

合法原则，是指企业在开展内部控制工作的时候，各项任务安排和工作调度都需要以国家法规、法律为基准，在官方规章制度的范围内开展内部控制工作，提高工作的可行性和可信度。

整体原则，是指企业落实内部控制工作之前，需要联合财务主管部门制定明确的内控组织规划，一方面要协调企业的短期经营目标，另一方面需要与其他的规章制度相统一。

针对性原则，指的是企业的内部控制工作在开展之前，需要结合企业的经营情况以及外部环境的变化情况，将各细则纳入到内控机制当中，全面提高企业的财务管理水平和经营发展效率。

适用原则，指的是企业在落实内部控制工作和组织规划的时候，需要尊重企业的财务会计发展情况，及时补充财务会计工作中存在的不足和漏洞，确保内控细则与财会工作的细节相匹配。

发展原则，要求内控人员结合企业的财务管理制度，并宏观考量企业外部的行业、政策变化情况，及时了解竞争企业的发展状态，制定与企业未来经营目标和组织规划相得益彰的规章制度，使内控机制具有前瞻性。

二、强化水利工程建设单位内部控制的重要性

（一）利于满足水利工程建设单位生存发展的现实需求

水利工程建设单位，作为事业单位系统中的重要分支，在落实内部控制工作的时候，要求单位管理层可以营造相对优良的内控环境，并规范与水利事业建设相关的各项经济活动，制定有序且协调的风险评估和调节制度，及时反映经济往来活动过程中存在的诸多问题。这些举措的落实，一方面可以保障水利