税务管理制度样本.docVIP

制度名称

考勤、休假和劳动纪律管理制度

制度文献编号

本制度共11页

编写部门：

制度审核人：

订立：

生效日期：

发放部门：

南昌硬质合金有限责任公司

税务管理制度

为加强公司税收管理工作，保证公司合法运营、诚信纳税，依照《税收征收管理法》及《税收征收管理法实行细则》规定,制定我司税务管理制度。

税证管理

1、税务证书验证和换证手续

(1)增值税普通纳税人资格证书审验并提供资料。

a.增值税普通纳税人资格年审表

b.营业执照、税务登记证复印件

c.上年度财务报表复印件

d.增值税普通纳税人资格证书

(2)税务登记证年审资料。

a.税务登记证年审表

b.营业执照副本复印件

c.税务登记证正、副本

(3)出口供货公司资格证书审验及换证。

a.出口供货公司登记表

b.出口供货公司年检、变更登记表

c.出口供货公司资格证书

d.出口供货公司办税证

(4)出口公司退税登记证年审及提供资料。

a.出口公司退税登记表

b.出口供货公司退税登记证

c.出口供货公司办税员证

d.其她有关资料

2、税务登记证件管理

公司指定专人保管税务登记证件,不得出租、出借、损毁、遗失。

税务登记证原件：存储公司总经理办公室。

税务登记证副本、增值税普通纳税人资格证书、出口供

货公司资格证书、出口公司退税登记证：财务部出纳签收并存储

保险柜。

（3）关于部门在办理公司关于事项中，需要财务部提供税务

登记证书等复印件时，需填写申请，并经财务部经理签字后，方可获得复印件。

二、防伪税控系统管理

1、由财务部指定销售岗位操作员方可进入防伪税控系统。

2、凭IC卡领购专用发票，并把发票通过IC卡读入到防伪税控系统。开具专用发票应严格按增值税关于规定中开具时限规定开具。如果打印机或者开具发票有误，应在系统提供功能“发票管理/当前发票作废”下，解决发票作废，不得跨月作废。需要特别注意是把作废发票盖上“作废”字样章子，并保存好备查。

３、向购货方开具红字发票，必要在符合《增值税专用发票使用规定》中关于销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规定前提下，开具负数发票。换票要获得了原已开具增值税专用发票及抵扣联后，按同样数量、同样金额开具负数发票。

4、每月3日，将申报期所属月份获得专用发票抵扣联通过系统提供“发票管理／进项发票”功能逐笔录入，并与应交增值税进项税额明细帐进行核对，打印进项税额报表。

5、每月7日抄税，打印销项税额报表，备份数据，并将税控IC卡及增值税发票领用存月报表，增值税发票存根到税务机关报税并验证增值税专用发票。

6、严格按照税控规定使用防伪税控系统，不得损毁或擅自改动税控装置。浮现问题及时报告税务机关，并填写浮现问题、因素，及时配合税务机关、航天金穗公司解决，使税控系统始终处在完好状态下。

四、纳税申报

1、增值税采用网上申报，每月10日之前如实精确填写下列表并登录江西国税网站报税，定期将书面报告送主管税务机关。

（１）增值税纳税申报表

（２）增值税纳税申报表附列资料

（３）生产公司出口货品退税明细申报表

（４）生产公司出口产品“免”、“抵”、“退”税申报表

（５）发票领、用、存月报表

（６）财务报表

2、土地税、房产税：每月10日之前申报，并提供申报表及财务报表。

3、公司所得税：每月预报并缴纳税金，按季提供财务报表，次年清算并填公司所得税清算表。

4、其她税种按税务机关规定期间申报纳税。

五、出口供货专用缴款书管理。

出口供货公司是指将货品销售给有进出口经营权出口公司和外贸公司用于出口公司。

1、拟定购货方与否具备进出口经营权。

2、获得购货方营业执照、税务登记证、出口公司退税登记证、出口公司资格证、公司海关代码等复印件。

3、每月25日开具专用缴款书并在规定期限办理缴款手续。

4、开具出口供货专用缴款书应提供：

（１）自产货品保证书

（２）购销合同

（３）出口货品专用缴款书填开申请表（一式三份）

（４）出口公司资格证书、营业执照、海关代码证复印件

５、专用税款清算

（1）在每季末十二日内向税务机关办理当季多缴税款退税申请

及有关资料

（2）当季供货收入占整个收入50％以上，计算当季进项税额、

销项税额、税负率、多缴税款

出口货品多缴增值税退税审批表（一式肆份）

专用缴款书复印件

当期纳税申报表复印件

其她资料

六、出口货品“免、抵、退”管理

1、“免、抵、退”概念。

“免”税是对生产公司出口自产货品免征本公司销售环节增值税，也就是出口销售税率为“零”税率。

“抵”税是对生产公司出口自产货品所耗用原材料、燃料等征增值税可以抵扣内销销项税额。

“退”税是指生产公司出口自产货品在当月内应抵扣进项税额不不大于应纳税额，也就是应纳增值税浮现负数，对未抵扣完某些予以