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跟踪

跟踪审计实施方案

兴义市威舍至鲁屯一级煤炭专用公路工程

福建闽审工程造价咨询有限公司福建天健税务所事务所有限公司

2013年4月

兴义市威舍至鲁屯一级煤炭专用公路工程跟踪审计实施方案

1□公路建设项目跟踪审计主要内容及方法

(一)前期准备阶段的跟踪审计的主要内容

1.项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等文件是否齐

全。

2.建设规划、建设用地批准及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图

审核和房屋拆迁许可等文件是否齐全、有效。

3.项目相关单位是否按照招投标程序执行以及执行结果的合法性。

4.各参建单位的工商登记证书、行业资质证书、有关技术人员证书及收费许可

等资料是否真实、合法，所计取的代建、勘察设计、监理、咨询等费用是否合法。

5.与项目相关单位是否依法签定合同，签订的合同条款是否合法、公平，与招

标文件和投标承诺是否一致，中标合同价是否真实合理。

6.项目法人注册资金的来源及到位情况。

7.项目资金的来源是否合法，是否专款专用，能否满足项目建设当年应完成工

作量的需要，后续建设资金是否落实。

8.使用国债资金和政府融资资金的项目资金是否按照要求专户存储、专款专用。

9.各种规费是否按规定及时缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关

规定。

10.征地、拆迁补偿是否符合有关规定和标准，有无擅自扩大拆迁范围、提高标

准或降低标准，损害被拆迁人的利益。

项目前期准备阶段跟踪审计主要是了解建设程序的合法性、真实性，通过跟踪

审计为建设单位提出建议，改进和完善对项目的管理，其中对项目批件、资金、合同等能够完成的审计工作，及时出具阶段性审计意见，为后续的项目建设和竣工决

算打基础。

(二)实施阶段跟踪审计的主要内容

1.建设单位是否建立健全各项内控制度，如工程签证、验收制度、设备采购、验

收、领用、清点制度、费用支出报销制度等。

2.项目有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程；如有变更、

增补、转让或终止，审查其真实性、合法性。

3.参与工程设计变更的有关论证会议、监督变更程序是否合规，变更内容是否真实，变更手续是否齐全；施工现场原始地貌数据和各项签证是否及时、完整、真

实。

4.建设资金是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置或因资

金不到位而造成停工待料等损失浪费现象；建设资金是否专款专用，是否按照工程

进度付款，有无被挤占、挪用项目资金的行为；对往来资金数额较大且长时间不结

转的预付工程款、预付备料款项要查明原因，防止出现超付工程款现象。

5.对建设单位关联企业所供设备、材料的价格审计，防止从中加价，形成不合

理的经营利润。

6.对已购设备、材料不能使用于该工程的，要分析原因，并督促建设单位及时

处理，避免造成损失。

7.环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。

8.审查工程结算和工程财务资料，核对材料决算表，超、欠供材差计算是否正

确、结算凭证是否真实合法。

9.对工程中期的计量支付或阶段工程结算，要复核工程进度，计算工程量，严

格按照工程合同审查，并出具审核意见，防止套用建设资金。审计组在项目建设实

施阶段，应按规定及时出具审核意见或阶段性审计结论，保障工程施工顺利进行。

(三)竣工决算及验收移交阶段跟踪审计的主要内容

1.项目概算执行情况，审查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定

购置自用固定资产，挤占或虚列工程成本等问题。

2.工程成本核算及账务处理情况，审查是否符合企业会计准则等相关会计规的

要求和有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。

3.待摊投资情况，审查工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是

否真实，其分摊是否合理，有无挤占、挪用工程资金，已摊销的待摊投资是否真实、

合理，投资决算报表中相关数据是否配比。

4.建设单位管理费情况，审查计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是

否符合“节约”的原则，无超出概算控制，是否真实、合法。

5.建安工程投资情况，审查竣工图纸及相关资料的真实性，竣工资料与实物是否一致。依据竣工图纸、工程签证资料和工程量计算规则，审核、复算工程量，确定

工程量的真实性，工程定额套用与取费或应用投标单价的准确性，审查合同中关于

工期、质量等奖励和处罚条款的实际执行情况。

6.财务处理情况，审查工程库存物资的财务处理是否合法。

7.项目基建收入、结余资金情况，重点审查建设期间收入的形成和工程投资节

余资金分配比例的真实性、合法性。

8.国家、省、市优惠政策的落实情况，各级政府给予项目的优惠政策，相关部门

是否贯彻执行；建设单位是否将优惠政策全部用于项目上，有无以各种形式转移，

从而加大项目成本。

9.项目交付使用资产情况，主要审查“交付使用资产总表”“交付使用