会计专业《拓展阅读1.1.2：财务机器人-RPA的财务应用8》.pdfVIP

R，以下简称RmingInterface，应用程序编

程接口〕开发。虽然，信息系统的打通实现了流程自动化，处理任务的效

率高于财务机器人，但系统改造和API开发投资本钱高、部署周期长、对

需求响应缓慢。在系统对接较多的情况下，改造难度更是成倍增加，甚至

局部系统之间不允许开放接口和源代码，改造根本无从谈起。财务机器人

虽然运行速度低于完全自动化的流程，但是由于其开发周期短、投资本钱

低，能够大大提高需求响应速度，因此在企业中有广泛的应用。

除此之外，相较于传统人工的财务运作模式和信息系统改造的方式，

财务机器人还具备众多优势。例如，财务机器人可以全天候工作，有效提

升工作处理效率、降低人力本钱；且操作的正确率接近100%，极大地保障

了工作质量；工作内容和时间可以随需而变，及时响应业务需求；另外，

财务机器人的应用释放了大量的根底交易处理人员转型去做高附加值的财

务工作，实现财务对业务的有力支撑。

财务机器人为企业带来了众多收益，但也必须认识到财务机器人的局

限性，从全局的角度考虑财务机器人的科学部署问题：一是无法处理异常

事件，由于财务机器人是基于固定规那么进行业务处理，当出现异常事件

时，需要人工操作进行干预；二是对运营保障的要求较高，财务机器人的

有效运营对系统平台的稳定性、人员的素质和技能提出了更高的要求；三

是需要跟踪优化机制，为了保障财务机器人正常、有序地运行，快速、高

质量地响应业务需求变化，企业需要针对财务机器人设计完整、详细的跟

踪优化机制。

本质上讲，财务机器人是一种处理重复性工作、模拟手工操作的程序，

因此并不适用于所有的流程，其适用的流程主要有以下特征：〔1〕简单重

复操作，如系统数据的录入、核对等；〔2〕量大易错业务，如每日大量的

交易核对，大量费用单据的审核；〔3〕多个异构系统，内嵌于系统，但不

会更改系统，不会融合系统规那么；〔4〕7×24小时工作模式，弥补人工

操作容忍度低、峰值处理能力差的缺点，适用于企业7×24小时业务。

财务共享效劳中心很多流程都符合财务机器人的适用标准〔见表1〕。

本文简要介绍财务机器人在费用报销、采购到付款、总账到报表、税务管

理等几类典型流程上的应用。

〔一〕费用报销

费用报销流程是财务共享效劳中心实施最为普遍的流程，也是财务机

器人使用最广泛的流程，具体流程见图1：

1报销单据接收：财务机器人对多种渠道采集而来的各类发票和单据

进行自动识别、分类汇总和分发传递，自动生成报销单并发起审批申请。

2费用报销智能人工设定费用报销审核规那么，将其内嵌至费用报

销系统。财务机器人按照设定的逻辑执行审核操作，如对发票查重验真、

进行预算控制和报销标准审查、记录检查结果并反应等。

自动付款：报销单通过审核后自动生成付款单；付款单进入待付款

中心，财务机器人依据付款方案执行付款操作。

4账务处理及报告：付款单依据记账规那么自动生成凭证，自动提交、

过账，并生成账务报告、汇报至管理层。

〔二〕采购到付款

实现从供给商管理、供给商对账，到发票处理及付款整个过程的无缝

衔接是采购到付款流程的重点，其中财务机器人适用的子流程见图2：

1请款单处理：通过OCR扫描请款单并识别相关信息，财务机器人将

请款单信息录入ERP系统，对订单信息、发票信息、入库单信息进行匹配

校验。

2采购付款：财务机器人自动提取付款申请系统的付款信息〔付款账

号、户名等〕，并提交网银等资金付款系统进行付款操作。

3供给商对账：人工设置好对账触发时间，机器人登录财务模块向供

给商发送对账提醒邮件，并自动完成订单状态和发货状态查询。

〔三〕总账到报表

总账到报表流程中关账、标准记账分录处理、关联交易处理、对账、

财务报表的出具等工作可借助财务机器人完成，具体子流程如下：

1关账：在期末，财务机器人自动进行各项关账工作，例如现金盘点、

银行对账、销售收入确认、应收账款对账、关联方对账、应付款项对账、

动进行账务处理。期末关账具体流程如图3所示。

2标准记账分录处理：财务机器人周期性对账务分录进行记录和结转。

3关联交易处理：财务机器人根据相关子公司的交易信息，实现自动

关联交易处理。

4出具单体报表：财务机器人自行