中小学校食堂财务管理暂行办法.pdfVIP

(试行)

为健全全区中小学校(含幼儿园)食堂管理制度，规范食堂

财务收支行为，使食堂工作更好地为教育教学服务、为师生员

工生活服务，按照财务管理的要求，结合《中小学财务制度》

(财教(2012)489号)及我区中小学食堂管理的实际，制定本办

法。

第一部分总则

学校开办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，

不得以盈利为目的；必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则；必须

认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度。根据有关

政策并结合我区食堂管理的实际，学校食堂全部由学校财务室

实行统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

第二部分食堂工作人员岗位职责

一、人员配备

1、学校食堂管理实行校长负责制。学校必须明确一名副

校级以上干部分管食堂工作，对食堂收支、往来、采购等事宜

进行审批和管理。

纳、采购、保管等工作岗位，建立岗位责任制，明确责任，各

司其职，相互监督。会计、出纳人员必须具备会计从业资格。

3、财务人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。

二、岗位职责

(一)会计

1、会计必须依据会计核算的要求，设置总分类帐”、“明

细帐”等帐簿进行核算。

2、每月5日前向食堂主管、学校财政室、校长报送上月

“学校食堂资产负债表”、“学校食堂损益表”。每学期期末应对

食堂主要经济指标进行分析。

3、会计依法履行会计制度，对会计资料的真实性进行监

视。

4、妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册，食堂的

会计档案资料，应视同学校行政会计档案进行管理。

(二)出纳

1、出纳必须依据会计核算的要求，设置“现金日记帐”、

“银行存款日记帐”，按时登帐，做到帐款、帐证、帐帐相符。

(湖北省非税收人普

通缴款书)，若有错误要作废需五联齐全。收款收据由学校财

政室同一管理，由伙食会计到学校财政室支付。

3、付款时，出纳根据会计审核填制的凭证付款，并在付

款凭证上加盖现金付讫”章。

4、所有现金清查的长款记作营业外收人，短款赔偿。

(三)保管员

1、保管员对所有食堂物资进行收发及验质工作，保证食

堂日常运作的物资及时，安全供应到位。

2、对购进货物开四联入库单，一联为存根联，一联为会

计记帐联，一联为保管联，一联作为结算联给供应商，并对货

物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收。如发现质量

或数量问题不能入库的，应上报食堂管理人员处理。

3、发放物资必须开具出库单，并及时登记入帐，做到先

进先出，每7天向会计送一次出库单。每月25日清查盘点一

次，并在26日及时把盘点表报送会计。

4、对仓库物资库存数目了如指掌，对采购员及时提出采

购计划，并说明品名、规格、数目、等级和单价。不得私自把

物资转借、挪用、租赁给他人。

(四)采购员

总和。

2、所有采购的原材料或物资都必须实行双人轮流采购，

在特殊情况下只有一人时，须有轮值的中层值班人员陪同。

3、所有采购的原材料或物资，采购当时须开具采购清单，

当时不能开具的，回食堂交货后次日内完成报帐手续。

第三部分会计核算

食堂财务必须按照量入为出、保证质量、收支平衡、略

有结余(盈余不超过5%)”的原则进行独立核算，自负盈亏，食

堂帐只核算为伙食发生的有关收支事项，非伙食收支事项不得

进入食堂帐核算。

一、学校食堂收入管理

学校食堂收入包括：伙食收入俘生伙食收入、教职工伙食

收入)、财政补助收入，其他收入等。不得将学校的超市场地

租赁费收入、房租收入、其他非食堂经营服务收入记入食堂收

入。

1、中学和小学高年级学校食堂都必须安装刷卡机，师生

缴钱充值。每周充值结束后，出纳一次性开一张总并附师生充

值明细表交会计。会计每月末以师生实际消费的金额确认为当

月伙食收入，并附当月师生消费明细表。

伙食费时实行按月预收。收费结束后，出纳一次性开一张总并

附