装修公司会计账务处理全过程.pdfVIP

从初始设置到主要涉及的会计科目)

一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。

二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度

要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、

日记帐及备查账。

（一）设置总账

1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记

企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和

利润等总括的核算资料。

2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。

（二）设置明细账

1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某

一类经济业务，提供有关的明细核算资料。

2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据

财产物资管理的需要选择明细账的格式。

3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主

要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账

的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，

注意妥善保管。

（三）设置日记账

1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔

进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位

应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银

行存款的收入、付出和结存情况。4b/e$b)y+x

2、现金日记账和银行存款日记账

（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、

贷方和余额三栏。4X)r8h5g*~$G

（2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动

性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工

作规范》第五十七条规定：现金日记账和银行存款日记账必须采用

订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。,r4@8

K,G9E5y4`/k.D!m1|

三、会计科目

（一）、资产类

１│１０１│现金

２│１０２│银行存款

-可编辑修改-

│１０９│其他货币资金D#d3h+@#}!

G7}:v9J

４│１１１│短期投资

５│１１２│应收票据-S3x+Y9V/z'L

６│１１３│应收账款

７│１１４│坏账准备:|)P6Q,x~!|

８│１１５│预付账款.G$z!f$r-a'Z;o1w

９│１１７│内部往来0`2d(x5Z'p%[*R%p9

U

１０│１１８│备用金

１１│１１９│其他应收款'T6z3s4w+M*p&e;

w#Q9C

１２│１２１│物资采购

１３│１２２│采购保管费

１４│１２３│库存材料8p5k%K0Q'M7q$p

１５│１２４│周转材料

１６│１２９│低值易耗品6@1K:G9n,e*_'k5

M

１７│１３２│材料成本差异

u3A

１８│１３３│委托加工物资5q6e1y0I'm%n-

~1C6i

１９│１３７│