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2022年注册税务师考试-涉税服务实务模拟试题17
姓名年级学号
题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分
得分
评卷人得分
一、单项选择题
1.甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月销售笔记本电脑取得收入880万元
(不含增值税,下同),提供设计服务取得收入300万元,购入商品取得增值
税专用发票注明的税额为90万元,购入生产设备一台取得增值税专用发票注明
的税额为20万元(既用于免税项目又用于应税项目),则当月甲公司应纳增值
税为()万元。
A.37.4
B.43.4
C.42.4
D.22.4√
解析:选项D正确,外购固定资产既用于免税项目又用于应税项目,进项税额
可以全部抵扣。应纳增值税=880×13%+300×6%-90-20=22.4(万元)。
2.甲地税务机关委托乙保险公司代征税款,纳税人对代征税款行为不服申请复
议,复议机关是()。
A.甲地税务机关
B.甲地税务机关的上一级税务机关√
C.乙保险公司
D.乙保险公司上级机构
解析:选项B正确,对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,委托税
务机关(甲地税务机关)为被申请人,向其上一级税务局申请行政复议,故复
议机关为甲地税务机关的上一级税务机关。
3.根据消费税法律制度的规定,下列各项以外购应税消费品连续生产出的消费
品,允许扣除外购应税消费品的已纳消费税额的是()。
A.外购已税白酒生产的高档白酒
B.外购已税小汽车生产的超豪华小汽车
C.外购已税珠宝玉石为原料生产的铂金首饰
D.外购已税烟丝生产的卷烟√
解析:选项D正确,根据消费税法律制度的规定,用外购已税的白酒、小汽
车、高档手表、游艇、电池、涂料连续生产应税消费品的,其已纳税款不允许
扣除。
4.关于税务师权利和义务的说法中,错误的是()。
A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托,应当告知委托人,同时
有权拒绝
B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务
C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D.税务师执业中发现委托人的行为不当,可以将所托事项转托其他税务师事
务所办理√
解析:选项D错误,税务师在执业过程中未经委托人同意,不得将委托人所托
事务转托他人办理。
5.下列不得作为纳税人的记账或抵扣凭证的是()。
A.记载车船税完税情况的交强险保单
B.特定期间完税情况的证明√
C.遗失税收票证重新开具的证明
D.代扣税款后纳税人换开的正式完税凭证
解析:选项B当选,对纳税人特定期间完税情况出具的证明属于文书式《税收
完税证明》,其不得作为纳税人的记账或抵扣凭证。
6.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中,不正确的是()。
A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,应向国家税务总局申请行政
复议
B.对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的,应向继续行
使其职权的税务机关申请行政复议√
C.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的,应直接向国家税务总局
申请行政复议
D.对税务所、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局
申请行政复议
解析:选项B错误,对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不
服的,应向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
7.下列不属于税收策划工作的特点的是()。
A.合法性
B.确定性√
C.目的性
D.策划性
解析:选项B不属于,税收策划的特点包括合法性(选项A)、策划性(选项
D)、目的性(选项C)、适用性。
8.下列关于涉税鉴证业务报告的说法,错误的是()。
A.涉税鉴证业务的业务成果根据涉税鉴证的情况和种类不同,分为鉴证结论
和鉴定意见
B.受托的涉税鉴证业务
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