武汉优诚九通汽车服务有限公司采购与付款内部控制制度优化设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1武汉优诚九通汽车服务有限公司简介1

2公司现有采购与付款内部控制制度现状1

3公司采购与付款内部控制制度存在的问题2

3.1采购需求计划控制不严谨2

3.2采购合同签订不严谨3

3.3采购付款不准确3

4公司采购与付款内部控制制度优化设计4

4.1加强采购计划审核管理4

4.1.1优化采购计划审批流程4

4.1.2制定紧急请购审批机制5

4.2加强合同签订管理6

4.3加强采购付款控制7

5设计效果及小结8

参考资料10

湖南商务职业技术学院毕业设计

武汉优诚九通汽车服务有限公司采购与付款内部控

制制度优化设计

1武汉优诚九通汽车服务有限公司简介

武汉优诚九通汽车服务有限公司成立于2014年5月7号，注册资本500万，

注册地址位于湖北省武汉市江汉区新华路435号华立新华时代3栋2204室，属

于零售业，经营范围为二手车交易服务。汽车综合性能测试、租车;物业管理

（上述业务范围仅涵盖分支机构的持牌经营）、汽车信息咨询;电子产品、五金、

电线电缆、机电设备、厨具的技术开发、批发和零售。汽车及零配件、汽车用

品的批发和零售。（对于需要合法批准的项目，经相关部门批准后方可开展经

营活动。武汉优诚九通汽车服务有限公司于2016年2月改变经营范围，通过研

发销售电子产品、五金家电、电线电缆、机电设备、厨房用品等方式扩大服务

范围，近年来净利润为负。企业组织结构图如下：

图1公司组织结构图

2公司现有采购与付款内部控制制度现状

武汉优诚九通汽车服务有限公司内部明确分为一个法人代表，主要人员执

行董事兼总经理为王文伟和监事欧阳茂，在职任工人数为8人。没有设置网站

和网店，销售的手段较单一，没有完善的采购与付款体系，采购与付款结构的

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员工职责分工不明确，容易引起企业内部的矛盾和冲突，导致效率低下，影响

企业的发展，采购以及销售系统内部都没有设置明细账，供应商的提供没有确

切的来源，企业管理结构不完善，存在财务报表中单独披露的金额或很有可能

存在错报的金额，例如：营业外支出，修理费和维修费，交易采购单，验收单，

订购单，入库单，发运凭证和发票的编号可能存在漏记和错记。企业内部个成

本费用支出较大，没有明确采购供需与对销售进行预测，可能存在库存积压，

造成库存商品的正常损耗。对于公司的技术研发方面系统不完善，没有研发人

员，造成企业研发费用较高。

3公司采购与付款内部控制制度存在的问题

3.1采购需求计划控制不严谨

武汉优诚九通汽车服务有限公司在采购货物时，它分为直接采购和间接采

购两种方式，直接采购是采购人员和相关合作伙伴直接沟通进行采购和签订采

购合同，间接采购方式则是指公司双方签订合同，由最大股东和合作公司签订

采购合同。仓库原材料登记不准确，企业原材料造成的正常和异常损失，半成

品和成品数量控制不准确，会计数据错误，每次采购时采购需求计算和确认清

晰，对销售货物的预测分析不准确，没有编制相关成本和费用明细表以及核算

水电辅助生产成本，对于完整的购买到销售付款周期没有确切的规定。在采购

产品原材料时，物资采购中没有合理损失和不合理损失与人为损失的区别，没

有对相应的客户进行分类，没有对每个客户的信用状况进行分析和识别。这样

的做法不仅不能保证企业的正常运转，反而会导致企业资金周转不灵，甚至出

现经营危机。因此，企业在进行物资采购时，必须要做到货比三家。只有这样，

才能确保企业的正常运转。否则，一旦发生物资短缺的情况，就会造成企业资

金链断裂，从而影响企业的正常运转。

武汉优诚九通汽车服务有限公司在对采购原材料的需求不明