湘潭清卫食品有限公司费用报销制度的优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-2\h\u185241公司基本情况简介 1

127582湘潭清卫食品有限公司费用报销方面存在的问题 1

142452.1原始发票上存在的问题 1

36362.2报销人报销单据内容存在的问题 2

16662.3报销内容的其他问题 2

199283湘潭清卫食品有限公司费用报销制度问题产生的原因 2

149873.1报销人对发票认知模糊 3

291833.2对“仓储验收人员”签字不重视或者验收人员责任意识不够强 3

168713.3报账会计人员对财务报账有关规定不重视 3

252383.4财务部门以外的相关部门不了解费用报销制度 3

137643.5报销个人钻报销政策的空子或者故意行为 3

105534湘潭清卫食品有限公司费用报销制度优化设计 4

86554.1制定湘潭清卫食品有限公司费用报销流程图 4

126344.2对各部门报销人员的素质进行培训 4

684.3财务部门应该制定相关报销文件 5

78234.4将日常票据报销内容按日期先后顺序进行分类整理 5

224054.5增强会计人员专业素质及业务判断能力 5

46894.6公司针对极个别人员的报假发票和做假账的奖惩制度 5

34155小结 5

17587参考资料 7

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湘潭清卫食品有限公司费用报销制度的优化设计

1公司基本情况简介

湘潭清卫食品有限公司成立于2013年8月18日，注册地位于湖南省湘潭市工业园，法定代表人为陈林成。本公司注册资本为2000万（元）企业类型属于有限责任公司（自然人独资）。主要经营范围包括其他食品（食用槟榔）销售，加工为一体的槟榔文化塑造于一体的品牌生产企业。本公司资金雄厚，生产经营场地占地面积约1000平方，拥有目前一流的槟榔生产线和生产管理体系及产品质量保证体系，且拥有生产研发技术人员20余名，拥有非常强的新品技术研发能力，管理人员20余名，生产工作人员300余人等。销售商品额度近年平均年度销售额高达2亿元。本公司在2019年度中荣获“产品质量优秀示范单位”、“湖南省守合同重信用单位”、“湖南省槟榔协会理事单位”等等。

2湘潭清卫食品有限公司费用报销方面存在的问题

2.1原始发票上存在的问题

该公司在费用报销单据里原始凭证上很多都没有收款单位签章，或票据因保管不善等原因导致模糊字迹不清晰或者字迹潦草使会计人员判断发生模棱两可导致失误；很多都是没有付款单位名称不清楚没有标记或是用的其他单位的名称；原始发票上的购物内容不仅模糊且过于片面，有的发票“购物名称”栏只写“生活用品”或“办公用品”，未开具小票和购物清单；发票没有及时报账导致跨会计期间入账；发票上偶尔有明显的套写或变造伪造痕迹。

2-1湘潭清卫食品有限公司不规范原始凭证

2.2报销人报销单据内容存在的问题

该公司费用报销人不按要求填制费用报销单，填写的费用报销单也没有经过内部领导签字审核就直接移交至财务中心，对于报销事项没有在费用报销单上注明清楚；

报销单据填写原始发票的粘贴不符合公司费用报销制度规定，报销原始凭证票据混乱未按照费用类型分类填写，白纸黑字笼统，例如：该公司销售部人员每月月初出差月末回公司。报销单在月末统一填制时必需要按规定的格式以及要求填写交通费用、住宿费用等差旅费用报销单并合理粘贴好原始凭证在报销单上，销售部人员因为在外出差天数多，槟榔行业面对全国市场，销售部人员在交通费用票据量大，招待费用票据多等多种类型的票据，报销发票的数量很多，销售部人员对于差旅费报销单没有按业务类别分类，原始单据的粘贴个别人员没有按规定粘贴，在填制差旅费报销单时笼统填制使会计人员在审核时产生疑问，延长费用报销出款的时间；

发票内容或者抬头发票有误，报账金额与票据金额不符，出现白条票据等，报销单据缺少相关附件的支持，如费用明细表等；

报销人员报销票据无报账期，本月报销前两月的单据，或累计半年报销一次的单据，未在当月业务完成时及时报销；

报销人报销的原始单据（如：采购百货送货单）无相关管理（验收、签收）人员签名，以上问题都会耽误会计人员、稽核人员对费用单据的审核效率拖延出款时间。

2.3报销内容的其他问题

费用报销人差旅费报销单中偶然有混有按摩、足浴、茶馆等高档消费服务业的发票；交通费票据中有明显绕路现象且无正当理由的票据；差旅交通费、住宿费超标；“验收人”栏随意签名，报销人购买商品与商家恶意串通开取假发票为个人利益骗取公司财产等现象，以及发票遗失后报销手续问题等类似其他问题。

3湘潭清卫食品有限公司费用报销制