仓库进行审计的方法,开展仓库管理审计应关注以下要点.pdfVIP

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1、进行存货周转率分析，分析存货是否与销售额良性互动。

2、进行存货结构分析。原材料及包装物、在产品、产成品之间的结

构是否合理。

3、对存货库龄进行分析。对超过一定时间（如：3个月）没有发货

记录的存货和库存量大于一定时间（如：3个月）使用量的存货进

行统计分析，在审计时进行重点关注。

4、抽盘的品种选择要具有代表性。每一个仓库、每一个种类都要覆

盖到，防止因为某个种类、某个仓库遗漏而造成的审计风险。

5、分别进行两种方式的存货抽盘。（1）在存货帐中随机抽取一定

数量的存货记录，查验其对应的存货是否存在。（2）随机抽点一定

数量实物，并追踪到存货帐，以验证存货记录的完整性，特别关注

仓库中特殊的存货（如：摆放不整齐、有特殊标识的）。

6、检查卡片管理，检查存货收发是否及时登记库存卡片。

7、特别关注返修品的处理是否正确，防止把客户返修品误为本公司

存货。

8、观察仓库储存条件，是否防水、防潮、防火、防盗。

9、帐帐核对。采用手工记帐的，检查存货科目余额在总帐和明细帐

之间是否相符。采用电脑记帐的，检查总帐模块存货科目余额是否

与存货核算模块的库存总额相符。

10、产品入库，检查是否有检验报告，生产成本输入是否有错误。

11、采购入库，检查是否超过经批准的订单数量，检查是否有检验

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12、如果是根据手工单据录入电脑，检查是否有错误。

13、检查“其他入库单”入库依据是否正常，是否存在绕过控制流

程的情况。

14、产品出库，检查是否有经批准的发货单。规定款到发货的，检

查是否有财务的收款依据或者已收款确认，检查是否有对方单位或

者承运单位的提货人签字。

15、材料出库，检查是否与生产计划一致，检查是否有领用人及审

批人签字。

16、如果是根据手工单据录入电脑，检查是否有错误。

17、样品出库、盘亏等非正常出库，检查是否有批准手续。

18、检查职责分离情况。检查财务、仓库、采购、销售职责是否分

离。

通过抽查单据检查其复核标记，检查出入库单据是否经过其他人员

或者部门的复核，特别注意是否存在在库存系统进行一次性的形式

复核，而不是进行逐一复核的情况。

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全文目录

一、仓库盘点作业的目的和内容

（一）盘点作业的目的.1

（二）盘点作业的内容.2

二、仓库盘点作业的基本步骤2

（一）盘点前的准备.2

（二）盘点时间的确定.3

（三）确定盘点方式.3

（四）盘点人员的组织与培训.3

（五）清理盘点现场.3

（六）盘点.4

（七）查清盘点差异的原因.4

（八）盘点结果的处理.