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全过程跟踪审计实施方案设计

为了确保本项目跟踪审计业务的质量和效果，需要规范操

作程序。根据现行相关法律、法规、规章、规范性文件及行业

规定、标准、规范、技术文件等要求，制定本项目跟踪审计实

施细则。这样可以体现客观、公正、公开、公平的原则，使得

本项目的成本投资控制达到预期的目标。

一、跟踪审计的目的是严格加强、规范本项目工程施工全

过程中相关管理、审核，从本项目成本投资的角度来合理的降

低工程造价，确保整体项目投资的合法性、公允性、合理性，

使得本项目的成本投资控制达到预期的目标。

二、跟踪审计的时间从《委托跟踪审计合同》签订之日起，

至整体项目竣工验收合格、竣工结算审计初审完成并出具完整

审计报告，移交全部相关审计资料至委托方止。

三、委托跟踪审计服务内容包括根据施工承包合同价、进

度计划、编制工程用款计划书（如需要）；制定造价控制的实

施细则，确定造价控制目标；参加与工程造价控制有关的会议，

负责处理相关图纸变更单、现场隐蔽部位记录单、现场签证单

的丈量、审核、确认等；负责对施工单位上报、监理单位已初

审的工程进度款结算及中间结算进行审核、确认，向委托方提

供本项目工程进度款支付证书及中间结算认定书；审核、核定

各阶段已完工的工程中间结算；承发包双方提出索赔时，为委

托方提供相应合理的咨询意见；审核工程变更、现场签证单等

实际发生的增加（或减少）费用，并相应调整造价控制目标；

动态调整造价控制目标，向委托方提供造价控制动态分析报告

（如需要）；协调委托方的相关部门及时办理工程竣工结算，

在监理单位已初审的基础上，提供完整的工程结算审计报告书；

积极展开全面工作，对审计过程中发现的相关问题，及时向委

托方汇报并提出预防、控制的合理化建议；配合委托方积极参

与与本项目工程造价成本控制相关的其他事宜。

四、跟踪审计程序需要按照实施细则中规定的步骤进行，

确保跟踪审计业务的质量和效果。

在第一阶段，我们将对项目进行初步审查。首先，我们会

与委托方签订《委托跟踪审计合同》，明确审计目的、内容、

程序和要求。然后，我们会向委托方提交本项目跟踪审计所需

的相关资料清单，并要求相关部门及时提供。接下来，我们会

了解项目的基本情况，包括工程概况、项目审批情况、施工进

展情况、招投标情况和合同签订情况，并要求相关部门提供书

面资料。我们还会了解工程立项及前期费用，包括项目立项、

可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手

续是否完备和合法，并提出必要的合理化建议。我们还会审核

工程招投标的程序的合法性及合同中主要条款，包括投资成本

控制、索赔、工期及质量奖罚等约定条款，并提出合理化建议。

最后，我们会对审核中发现的问题进行汇总，并及时与被审计

单位进行沟通，提出合理建议，并向委托方提交初审报告。根

据项目工程的结算进度，我们还会分阶段安排工程结算审计。

在第二阶段，我们将进行建设期间全过程跟踪审计。在这

个过程中，我们将按照合同中项目工程完工进度和结算进度的

约定，进行阶段性的工程结算审核。在审核之前，我们会向委

托方提出要求，要求被审计的相关单位按送审结算资料规定要

求提供工程结算审核所需要的全部、完整的资料，做好审核准

备工作。委托方应对提供的送审结算资料真实性、完整性负责。

所提供相关的图纸变更单、经济签证单等附件资料必须是原件；

资料内各相关单位（部门）签字、盖章齐全、完整，且为监理

单位初审后的送审结算书。我们还会会同委托方的相关部门、

施工单位对有关项目进行现场踏勘、丈量、核实，界定各施工

单位的施工范围和造价。初步审核后出具审核表，并邀请委托

方负责本项目的相关人员参加，由审计人员与施工单位针对初

审意见中出现的分歧问题交换意见。期间审计人员与委托方的

相关部门、人员密切配合，及时沟通。各相关单位达成一致意

见后，在工程审核定案表上三方（审计、建设、施工单位）签

章确认，根据业务需要出具阶段性工程结算审核意见书。

四）我们积极与委托方合作，控制和优化工程变更，并根

据工程用途和市场行情提出建设性的优化方案。我们经常深入

施工现场，掌握工程进展和变更情况，以确保计量准确和审核

真实、完整。我们重点检查工程设计变更、施工现场签证手续

是否合理、及时、完整、真实，并参与工程造价控制的相关会

议和工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记

录。我们还适时对施工现场进行查勘，核实设计变更和签证，

及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据。