重大政策措施落实跟踪审计.pdfVIP

来源：《中国内部审计》2022年第06期

了一系列重大政策措施。2018年审计署发布的《审计署关于内部审计工作的规定》将贯彻落

实国家重大政策措施情况列为内部审计工作首要职责，要求对企业发展规划、战略决策、重大

措施执行情况进行审计。

党的十九大以来，广州地铁集团有限公司（以下简称广州地铁）审计部在常规审计项目中

嵌入重大政策跟踪落实的要求，同时结合了审计咨询业务实践，探索性实施了前置型护航战略

审计咨询项目，通过参与业务层面的设计，以前置介入”与“紧密跟踪”的新型工作方式，既推

动了政策落实，又保障集团战略高质量落地，取得良好实践效果。

一、项目背景

7月，国家发改委正式批复《粤港澳大湾区城际铁路建设规划》（以下简称《规

划》），这是国家为提升粤港澳大湾区交通供给质量、服务粤港澳大湾区建设，促进国内国际

双循环，打造轨道上的大湾区”的重大举措。广东省委、省政府召开会议对《规划》进行部

署，明确广州地铁负责实施规划中新开工项目10个，里程600多公里，总投资产超过3000亿

元，2021年实现3个城际铁路项目开工;明确广州地铁需承接原由广东省铁路投资建设集团有

限公司负责建设的城际铁路后续运营，2021年需承接2条线路运营。同时，要求新开工项目

要研究吸收社会资本，探索实施PPP、BOT等新投融资模式。

确保新一轮规划城际铁路顺利开工、既有城际铁路顺利承接运营、创新投融资模式顺利开

启，既是广州地铁“十四五”规划的战略开局，又是2021年落实国家重大举措的重点工作。如

何促进新业务、新模式、新战略平稳落地，成为广州地铁内部审计亟需研究的课题。按以往事

中、事后的确认型审计项目思路，与集团“接得住、管得好、闯出新路子”的战略要求，无论在

时序上还是在效果上均不太匹配，因此，以审计咨询的形式，前置介入、主动出击，贡献内部

审计对新業态、新事物的管理建议方案，恰是最佳选择。

二、项目实施过程

（一）精心选题，提前对接战略需求

城际铁路虽与地铁同属轨道制式交通工具，但是在技术标准、运营模式等方面却有着本质

差异，由于其承上启下的功能定位，在高速铁路网、城际铁路网、市（域）郊铁路网、地铁线

网——铁路“四网融合”中，扮演着关键角色。新一轮城际铁路的开工建设，既承载着拉动经济

的重要功能，也面临着从一开始需谋划好互联互通的要求，既要快、又要好;城际铁路的接管

运营，既肩负着通过公交化运营串联湾区城市深度融合的殷切期盼，又面临着控制成本可持续

发展的压力，既要干、也要省;创新投融资模式，既要求在多渠道融资上闯出新路子，又要确

保项目推进和资金风险可控，既要新，又要稳。广州地铁的战略面临着“急、难、新、重”多重

挑战，如何为“十四五”开好局、起好步，考验着组织各道防线的智慧。

广州地铁审计部紧扣贯彻落实国家重大政策措施的首要职责，秉承服务组织战略的中心思

想，主动对接集团战略需求，提前谋划，创新性提出前置型护航战略的咨询项目，聚焦战略落

地最前端，确定为城际建设、运营及创新投融资模式三项战略性业务高质量落地提供前置咨

询，为又好又快建设“轨道上的大湾区”助力。

（二）精排计划，直击战略落地关隘

前置型护航战略的咨询项目，对时效性要求高，要求项目既要快又要准，如果时间把控不

好、重点把控不准，会影响到整个项目效果。广州地铁审计部从2020年底就提前计划如何实

施护航城际建设、运营及创新投融资模式的咨询项目。

两个前置”，一是在业务启动前介入，二是在业务推进重要里程碑节点前输出咨询成果（见图

1），在成果输出时效上，精准发力。

2.重点上，紧贴业务最急迫需求、聚焦价值及风险制高点。由于资源、信息所限，在成果

输出上不可能做到面面俱到，广州地铁审计部围绕“四个最”，即业务最需要、领导最关注、风

险最高、价值最大的内容，精准输出审计咨询成果。为保证集中优势资源，产出最大咨询效

果，解迫切之需，审计部扭住“招标及合同设计”这一最关键环节，明确针对PPP合同、承包商

招标及合同、验收合同、委托运营合同四个阶段的核心合约，集中发力（见图2）。

（三）系统研究，提升方案前瞻性

方案的成功与否关系项目成败。由于项目涉及多块重点，如何设计好咨询节奏、掌握好咨

询方法、布置好资源投入，对咨询效果极为重要。针对时间紧、业务新的难点，审计部明确

“保开工、防风险，促进战略稳落地”的咨询目标。以此目标分解，按提出问题、分析问题、解

决问题的思路，提出“梳理固有风险→