2021初级会计师资格考试《经济法基础》精选练习题28.docVIP

2021初级会计师资格考试《经济法基础》精选练习题28

单选题

根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.企业债券利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

【答案】

B

【解析】

财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；企业债券利息收入属于应税收入。

单选题

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

【答案】

A

【解析】

纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。

单选题

下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（）。

A.应纳税额在人民币50元以下的船舶免税

B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税

C.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税

D.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶

【答案】

D

【解析】

选项D，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的“初次”进口到港的空载船舶可以免税。

多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。

A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得

B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按特许权使用费所得项目征收个人所得税

C.个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴

D.对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税

【答案】

ABC

【解析】

对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

多选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有（）。

A.为购入车辆支付的财产保险费用

B.为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用

C.为企业职工支付的基本养老保险费用

D.为企业职工支付的补充养老保险费用

【答案】

ABC

【解析】

企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

多选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列适用25％企业所得税税率的企业有（）。

A.在中国境内的居民企业

B.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

C.在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

【答案】

AB

【解析】

居民企业和在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的税率；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用税率20％。

1、单选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。

A、周某出租机动车取得的所得?

B、夏某出租住房取得的所得?

C、林某出租商铺取得的所得?

D、刘某出租电子设备取得的所得?

【答案】B?

【解析】选项B，从2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；选项A（出租机动车取得的所得）、选项C（出租商铺取得的所得）、选项D（出租电子设备取得的所得）属于财产租赁所得，税率为20%。?

2、多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除项目的有（）

A、基本医疗保险?

B、基本养老保险?

C、住房公积金?

D、首套住房贷款利息支出?

【答案】ABC?

【解析】专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；选项D属于专项附加扣除。?

3、单选题

根据个人所得税法律制度的规定，自2017年7月1日起，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除，该限额为（）。

A、4000元/年?

B、4800元/年?

C、3500元/年?

D、2400元/年?

【答案】D?

4、单选题

张某为境内上市公司的职员，张某12月份