税法与税务会计（大作业）.doc

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江南大学网络教育考试大作业

考试科目:《税法与税务会计》

一、大作业题目（内容）：

（一）某公司发生下列经济业务：

（1）以存款采购原料10000元（不含增值税），属于高级化妆品，用途是加工更高级的精品化妆品。增值税率13%，化妆品消费税率15%。

（2）将全部购入的高级化妆品投入生产,用于加工精品化妆品。

（3）销售精品化妆品，不含税价款20000元，增值税2600元，款已收。

（4）计算结转销售业务应纳的消费税。

（5）将本公司生产的部分化妆品赠送客户，市场价不含增值税4000元，成本2000元。

（6）向税务机关实际交纳该期的应纳消费税。

要求：作会计分录。（16分）

借：原材料10000

贷：银行存款10000

借：生产成本10000

贷：原材料10000

借：应收账款22600

贷：主营业务收入20000

应交税费-应交增值税2600

（4）借：税金及附加3000

贷：应交税费-消费税3000

借：应交税费-消费税3000

贷：银行存款3000

借：本年利润3000

贷：税金及附加3000

（5）借：销售费用-业务宣传费4520

贷：主营业务收入4000

应交税费-应交增值税520

借：主营业务成本2000

贷：库存商品2000

（二）某一般纳税人，销售的货物适用增值税率13%，2021年6月发生下列业务：

（1）购入免税农产品，取得普通发票，金额20000元，扣除率9%，款项未付。

（2）进口汽车作为固定资产使用，到岸价100000元，关税税率20%，消费税率10%，增值税率13%。所有款项均已支付。

（3）客户逾期未退还包装物，将上期已收取的押金45200元没收。

（4）公司将外购的原材料一批用于职工福利，该材料成本为120000元，其进项税率为13%。

（5）公司将B产品一批用于投资，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为80000元，该批产品的成本为60000元，增值税率为13%。

（6）公司将自产产品一批赠送给有关单位；该产品按市价计算，不含税价格为100000元，增值税率为13%，该批产品成本为80000元。

要求：编写上述业务的会计分录。（18分）

借：原材料20000×91%=18200

应交税费-应交增值税进项税额20000×9%=1800

贷：应付账款20000

借：固定资产10000

应交税费-关税100000×20%=20000

应交税费-应交增值税（20000+100000）×13%=15600

应交税费-应交消费税=1333.3

贷：银行存款136933.3

（3）借：其他应付款-包装物押金45200

贷：营业外收入40000

应交税费-应交增值税5200

（4）借：应付职工薪酬135600

贷：原材料120000

应交税（进项税额转出）15600

（5）借：长期股权投资90400

贷：主营业务收入