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通过成本预测实现成本控制目标

刘素平

路桥集团一局三公司宿迁二合同

[摘要]：本文介绍了通过对施工成本的事先预测，更好的在项目施工成本控制中加以应用，严格控制，从而提高项目的施工效益。

[关键词]：预测控制成本

随着市场经济的发展和竞争的加剧，建筑施工企业的竞争几乎到了白热化的地步了，谁拥有了先进的科学技术和管理方法，谁就可以在市场上站住脚；谁能深挖潜力，降低施工成本，谁就可以在施工行业占领一片天空，获得市场；如何控制好成本，为企业盈利，正已成为各施工企业探求的关键，下面我就结合宿迁二合同的经营管理工作谈一下成本预测和控制。

宿迁二合同即宿迁南枢纽互通式立交桥是在吉林交建中标的情况下业主指令分割我项目的工程，分割工程量为8538万元，占合同总价的33%，吉林交建收取我方管理费用为3%，我项目分包段主线桥全长1.05km，全桥钻孔灌注桩658根，承台122座，钢管砼墩柱187个，上部现浇箱梁左右幅共计84孔。经过对中标单价分析，该标属低标工程。如何在二包且低标工程施工情况下，控制好企业工程成本，实现预期的经济效益，是我们共同的目标。

编制切实可行的施工预算

施工预算是指导生产经营活动的中心线，它也为生产控制提高标准，施工预算编制的好坏和准确程度高低直接关系企业的经济效益，认真编制施工预算是控制成本的前提，从进场后我们迅速组织人员编制了宿迁二合同施工预算，我们将成本分为不变成本和可变成本两大块，则预算目标成本计算式如下表示：

Y=A+BX

Y：工程目标成本

A：工程总固定成本费用

B：单位工程可变成本费用

X：单位工程工程量

从以上可以看出，目标成本与单位工程的可变成本成线性变化趋势，线性变化图如下，而单位工程量根据清单统计，基本为一定数，则我们从单位工程可变成本着手进行控制。

Y(目标成本)

目标值

可变成本

A

固定成本

X（单位工程量）

成本费用中归入固定成本的有以下几项：

基本工资及附加、固定资产折旧、机械设备大修费、利息支出、车船费、劳动保护支出、职工差旅费、房水电费、管理费等。

归入可变成本的有：人工费、材料费、机械费、其它直接费。

为了能够准确测算项目的实际固定成本费用，首先项目经营部、财务部在对往年资产清查和账务核实的基础上，结合二合同项目施工年度资产运营情况和我部实际生产管理水平，首先得出项目施工年度固定费用开支计划，为了保证此计划真实可行和目标利润的实现，我们将得出的总工程固定费用按工程施工总体计划安排即各分项工程的工程量的多少和工期的长短分摊到每一个月，对月成本进行控制，并将该部分费用按责、权、利对等的原则分摊到各职能部门，同时也作为月考核和奖励的依据。

对施工成本进行预测：

所谓成本预测即为对未发生而将要发生的成本进行事先的测算，从而掌握和了解施工成本，更好的在施工成本控制过程中有的放矢，对症下药。在宿迁二合同的经营管理中，我们对每一分项工程做了成本预测，根据全年度业主下达的生产计划任务，对整个年度的成本进行了分析预测。

我们以钻孔灌注桩为例进行成本预测，主要从工、料、机费用和管理费等其它费用进行预测，最后预算收入与实际支出进行比较。在预测时，我们首先根据清单单价和工程量计算收入，即清单工程数量*清单单价。在预测成本时我们以砼方量来综合计算，对于清单中以延米计量的桩长，以kg计量的钢筋，根据基桩的配筋率和每延米桩砼方量折合计算出桩每方砼的综合单价，由此进行统一比较。

1、人工费：

桩基的人工费主要为浇筑砼人工费，根据合同单价确定桩基承包人工费，桩基砼以17元/m3单价实行承包，每方砼人工费即为17元。其中结算方量按照设计方量，不存在超方砼人工费。

2、钻孔费用：根据钻孔承包方式和钻孔灌注桩钻孔合同单价，计算得不同桩径的钻孔费用，折合每方砼费用，在计算不同桩径时取桩长加权平均值进行。在计算时还要考虑到根据合同需扣款的因素，如超方砼、施工用电费，因为钻孔灌注桩为基础工程，测定超方砼和电费需根据地质情况。

3、材料费用：主要为主材和辅材，对于主要