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“1+N”全面预算成本管理体系方案（试行）

总则

目的

建立以责任成本为核心的成本管理体系，促进项目精细化管理，完善项目考核激励机制，提高项目管理效益，落实“低成本”建造，制定本方案。

适用范围

本方案适用于公司范围内所有施工项目。

术语

1：二级单位和项目签订的项目管理目标责任书中约定的成本管理目标，并作为考核依据。

N：项目经理对各岗位制定的成本管控分解目标，项目经理根据成本管控指标分解表制定完成措施，达到成本管控指标，明确责任人，并作为项目管理目标责任考核奖金精准分配及年度考核兑现依据。

目标

落实低成本建造：实现项目责任成本降低率不低于2%。

推动精细化管理：依托各项目围绕“N”的目标实现的典型案例，建立企业层级成本管控知识库。

升级考核兑现机制：完善项目年度目标考核，提高考核兑现频次，实现项目差异化分配，精准兑现。

组织机构及管理职责

公司

?建立并完善“1+N”全面预算成本管理体系，明确项目成本管理制度和工作流程；

?审核项目的责任成本；

?指导二级单位制定项目全面预算成本管理一张表；

?建立本单位项目成本管理检查、监督、考核机制，确定项目目标效益，并对项目成本管理进行考核兑现。

?负责本单位成本数据的统计、分析，建立并完善本单位成本数据库、知识库。

二级单位

?项目责任成本测算与项目策划同时进行，项目策划完成一周内完成责任成本测算并上报公司审批，同时制定项目全面预算成本管控一张表，并组织签订项目目标管理责任书，严禁二级单位指定项目部进行成本测算，而二级单位仅进行审核工作；

?指导项目经理制定与各岗位的成本管控分解目标；

?制定二级单位所属项目分包招标控制价。

?牵头组织项目年度考核；

?组织项目成本锁定及成本还原；

?负责管辖内项目成本数据的统计、分析，建立并完善二级单位成本数据库。

项目部

项目经理是项目成本管理第一责任人。

?负责执行公司、二级单位有关成本管理制度；

?目标责任书签订一周内，项目经理依据全面预算成本管控一张表制定成本管控措施，并制定成本管控分解目标；

?项目各部门依据成本管控目标分解目标中措施执行，确保完成本管控目标；

?按季度开展项目成本分析会，对成本各项指标进行归集分析，预警、纠偏；

体系内容

以“指标分解-责任压实-明确职责-精准考核”为原则，以成本目标分解体系、岗位成本管控体系、考核激励体系为支撑，形成“1+N”全面预算成本管理体系。

成本目标分解体系

以项目策划、责任成本为依据；从价格管控、工程量管控、工期管控三个维度制定全面预算成本管理一张表。详见附件1。

价格管控：劳务及专业分包价格、材料价格、三零费用（零星用工、零星材料、零星机械）、其他直接费（临时设施费、CI费、文明标化费、安全生产费）、间接费。

工程量管控：实体材料节约率、周转材料（模板、木方、周转料具）管控。

工期管控：节点工期铝模、爬架、吊篮租赁时间塔吊、施工电梯租赁时间、间接费。

量化成本管控各项指标，聚焦成本管控重点，提示项目管理重点关注方向。

项目责任成本的确定

原则：全面满足施工合同约定的基本目标；在项目部责任范围内并可控；与项目管理模式相匹配；符合公司内部各项管理要求及项目实际情况。

商务合约部门组织相关部门按照各自职责拟定目标。包括成本目标、效益目标、资金目标、工期目标、质量目标、安全文明、CI目标、科技目标、“两金”管控目标、结算时限目标、主要材料消耗量目标等。

其中：成本目标（责任成本）：二级单位在标前成本的基础上，二级单位商务合约部门组织有关部门根据施工合同、市场环境、管理预期、资金使用计划等编制项目预算成本,依据项目预算成本，结合项目类型，分节点测算，当年开工当年竣工项目可整体按完工节点测算，确定项目的责任成本作为对项目成本考核的目标。项目预算成本及责任成本的确定和调整，详见《项目成本预算编制指南》等相关文件。

效益目标（率）=项目承接效益（率）+项目管理效益（率）。

项目承接效益（率）：是指根据中标价格和投标时测算的投标成本确定的项目效益率。是项目自施部分的经济效益。

项目管理效益（率）：是指由二级单位商务合约部、工程管理部、技术质量部、财务资金部等部门根据施工合同、施工图纸、项目策划、商务策划、双优化策划、税务策划等条件，要求项目通过开源节流、降本增效、化解风险所采取的各项管理措施所取得的效益率。

岗位责任成本管控体系

以全面预算成本管理一张表为依据，由项目经理结合项目实际情况进行指标分解，制定各岗位成本管控措施，责任到人，最终形成成本管控分解目标。详见附件2。

以月度经济活动分析会为抓手，对项目成本管控情况进行动态监控，及时纠偏。

项目责任成本调整

调整时间：在项目节点成本考核时进行调整。

调整因素

⑴项目责任成本范围变化；

⑵图纸、方案发生重大