纸业有限公司所得税申报与缴纳方案优化设计.docxVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\u1纸业有限公司简介 1

2纸业有限公司所得税申报与缴纳现状分析 1

2.1所得税申报与缴纳现状流程图 1

2.2所得税申报与缴纳问题分析 1

2.2.1所得税相关税收政策生疏，纳税人责任意识薄弱 1

2.2.2对纳税内容了解较少，企业内部未达成共识 2

2.2.3纳税申报不合理，税收的处罚现象明显 2

3所得税申报与缴纳方案优化设计 3

3.1纳税人员专业素养及技能提升的优化设计 3

3.2所得税申报程序协调性的优化设计 4

3.3纳税处罚奖惩制度的优化设计 4

3.4账务处理的优化设计 5

3.5所得税申报与缴纳流程优化设计 5

4所得税申报与缴纳方案优化设计评价 6

参考文献 7

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纸业有限公司所得税申报与缴纳方案优化设计

1纸业有限公司简介

纸业有限公司位于广东省广州市，成立于2009年12月22日。法定代表人王健，公司主要有三家股东，其注册资本为60万人民币，主要变更有3例，公司经营范围包括研发，生产，经营高档生活用纸(原纸，盘纸，纸巾纸，卫生纸，厨房用纸，擦手纸，湿巾，卫生湿巾)等。该企业自成立以来采用按季缴纳和核定征收的方法缴纳所得税。

2纸业有限公司所得税申报与缴纳现状分析

2.1所得税申报与缴纳现状流程图

图2-1所得税申报与缴纳流程图

该纸业有限公司选择网上报税方式，并且已经向税务部门提前申请。该企业的所得税申报与缴纳大致分为以下几步骤：一，提前计算出应纳税额，准备好相应报税材料登录网上报税大厅，以备填写和申报。二，进入网页的报税大厅，选择企业所得税并确认缴税方式。三，在申报表中填写应纳税所得额等相关数据。四，根据网页总结的信息，核对后进行缴纳。相应数据填完后，点击“提交”，申报成功。再点击“缴纳”，即可缴纳完成。

2.2所得税申报与缴纳问题分析

2.2.1所得税相关税收政策生疏，纳税人责任意识薄弱

由于该公司为小规模纳税人，人员结构组成较为简单，税务，专业会计等方面人才较为稀缺，总体纳税意识不清晰，缺乏对相关政策的了解。造成这种现象的原因有：一，企业规模较小，人员组成简单，缺少复合型人员，即缺乏税务和会计等相关专业知识人员，而且管理层对税法的遵从度低，就导致了内部对税务缴纳的疏忽。二，纳税人员的职业观念淡薄，责任意识薄弱。企业财务人员素质低，对相关会计政策把握不准，会非主观意识地导致违规税前扣除。更会有一部分的管理层在利益的诱惑下，经常虚列成本，多次摊销费用，违反相关规定进行了税前扣除，从而造成企业所得税达不到理想状态。并且由于企业规模较小的原因，企业的管理体系漏洞较为突出，管理体系没有完善，对所得税的申报和缴纳的掌握以及关注度都不高。

2.2.2对纳税内容了解较少，企业内部未达成共识

该企业为小规模纳税人，规模较小，税务专业人员对税法的有关制度和具体的纳税内容都不够了解，又因为企业内部不及时协商，所以对该问题的解决方案并未达成共识。欠缺纳税知识的原因有：一，企业的专业人员在缴纳所得税之前并未受到过专业的培训，对相应纳税流程和内容的了解都比较缺乏。再之，企业没有明确纳税流程和目标，纳税义务人没有着重强调纳税的规范性，造成税务人员把纳税流程过于的简易化，只进行简单和最基本的处理，没有根据企业的业务情况正确地纳税申报。二，企业的管理层对纳税概念模糊。企业所得税具有与会计核算联系紧密，政策性强，业务和流程复杂等特点，而且市场上能熟悉新的纳税业务和流程的复合型人才较少，这就导致了管理层难以准确地下达标准，并且难以招募到合适且理想的复合型人才。而且，企业内部的交流本身就少，交流中也因为对体系的了解有限，就难以达成共识。主要原因有：一，企业的规模不大，管理制度就较为疏散。纳税人与税务人员的交流较少，企业各部门之间的内部协调沟通不够，而且企业没有在最新时态下掌握纳税新方向，就会造成了纳税流程顽固化，并未结合到新时状态下的变更情况。二，企业的税务相员本身对税法政策就不熟悉并且不积极主动地更新新的纳税动态，正确地纳税意识也就比较薄弱。

2.2.3纳税申报不合理，税收的处罚现象明显

该企业为小规模纳税人，企业内部并未形成成熟地纳税机构，也没有及时地找寻外部机构的辅助，就很容易造成纳税申报逾期及罚款等问题。企业对纳税申报和缴纳都存在不合理和受到处罚的原因有：一，企业在建立以来并未着重培养税务人员，企业内部人员只能根据固有的理论体系去进行纳税申报等问题，由于未经历过专业地培训，本身对申报流程也不熟悉，所以纳税申报过程就存在拖沓，延误申报等情况，再者，企业的税务人员没有准确地了解到国家法律允许的范围，就出现了纳税申报错误的