研发费用加计扣除与高新技术企业所得税政策宣讲.pdfVIP

研发费用加计扣除是指根据国家有关政策，对企业在研发活动

中发生的费用进行加计扣除的一种税收优惠政策。该政策的目

的是鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力。而高新技术

企业所得税政策是指对符合国家相关要求的高新技术企业给予

税收优惠政策的一种措施。本文将主要就这两项政策进行详细

解读和宣讲。

一、研发费用加计扣除的政策背景和目的

研发活动是推动科技创新的重要手段，在促进经济发展、提高

企业竞争力方面具有重要意义。为鼓励企业加大研发投入，提

高科技创新能力，国家引入了研发费用加计扣除政策。该政策

首先在2008年试行，自2012年起正式纳入企业所得税法。

根据研发费用加计扣除政策，企业在从事研发活动中发生的费

用，可以在计算企业所得税时增加相应比例的扣除额。具体扣

除比例根据研发费用与销售收入的比例来确定，最高不超过研

发费用的50%。这意味着企业可以在计算企业所得税时，将

一部分研发费用从应税收入中直接扣除，减少纳税负担。

研发费用加计扣除政策的目的主要有以下几点：

1.鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力。通过研发费用

加计扣除，企业可以减少税负，释放出更多资金用于科技研发

活动，提高技术创新能力，推动企业转型升级。

除政策，企业通常需要与科研院所、高校等进行合作。这促进

了企业与科研机构之间的合作交流，加强了技术转移和科技成

果转化。

3.支持中小微企业发展，促进经济结构优化。研发费用加计扣

除政策可以使中小微企业在科技创新过程中获得更多的支持，

提高技术水平，增强竞争力，推动经济结构向更加符合国家发

展方向的高端制造业、服务业转型。

二、高新技术企业所得税政策的政策背景和目的

高新技术企业所得税政策是国家为促进科技创新、培育和发展

高新技术企业而制定的一项税收优惠政策。该政策于2008年

开始试行，2012年正式纳入企业所得税法。

高新技术企业所得税政策的核心内容是给予高新技术企业享受

税收优惠，主要包括两方面：

一方面，高新技术企业所得税税率优惠。符合相关条件的高新

技术企业，在计算企业所得税时可以享受税率优惠。具体优惠

税率根据不同地区的政策规定，一般是低于普通企业所得税税

率。

另一方面，高新技术企业所得税减免。符合相关条件的高新技

术企业，在一定时间内可以免征企业所得税。具体减免期限根

据企业所在地的政策规定，一般为2-3年。

1.培育和发展高新技术企业。通过给予高新技术企业税收优惠，

引导企业加大技术创新投入，提高科技创新能力，推动高新技

术企业的健康快速发展。

2.促进科技成果转化。高新技术企业所得税政策可以为企业提

供良好的税收环境，降低企业的税收负担，鼓励企业加大科技

创新和研发投入，推动科技成果转化为实际生产力。

3.推动产学研合作，加强创新链条。为了享受高新技术企业所

得税优惠政策，企业通常需要与科研院所、高校等开展合作。

这有利于推动产学研合作，促进创新链条的形成和完善。

总的来说，研发费用加计扣除和高新技术企业所得税政策都是

为了促进科技创新、培育和发展高新技术企业而制定的税收优

惠政策。通过给予企业税收优惠，鼓励企业加大研发投入，提

高技术创新能力，推动经济结构优化和转型升级。同时，这两

项政策也促进了产学研合作，加强了科技成果转化和经济社会

发展。企业应充分利用这些政策，提高自身的竞争力，实现可

持续发展。三、实施研发费用加计扣除的范围和条件

1.研发费用加计扣除的范围

研发费用加计扣除的范围主要包括以下三类费用：

（1）工资、薪金和劳务费用。包括企业内部从事研发活动的

员工的薪资、奖金、津贴等。

2）购买服务、知识产权等费用。包括对外购买的研发服务

费用、知识产权使用费用等。

（3）试制、试验和工程设计费用。包括研发过程中进行试制、

试验以及工程设计产生的费用。

2.研发费用加计扣除的条件

企业要享受研发费用加计扣除的税收优惠，需要满足以下条件：

（1）企业需要是依法设立的并具有独立法人资格的企业。

（2）企业需要进行真实有效的研发活动。具体要求包括：研

发活动必须具有科学性、不确定性、创造性；研发活动必须有

实施方案和实施记录；研发活动必须有专用场所、设备和人员

等。

（3）企业需要符合国家相关规定的研发费用比例。根据国家

相关规定，企业在计算研发费用加计扣除额的时候，研发费用

所占比例需要超过一定的比例，一般为3%。

（4）企业需要取得国家认可的知识产权。具体来说，企业在

享受研发费用加计扣除税收优惠政策时，研发活动所涉及的技

术成果需要是与企业相关并已经