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篇一：税务策划的原则

税务策划的原则

1.守法原则

守法包括合法与不违法两层含义。即税务策划一定不能

违反税法，换言之，违反税法的行为根本不属税务策划范畴。

因此，以避税为名行偷(逃)税之实的“策划”根本不是税务

策划(当然也不是避税)。企业进行税务策划，应该以国家现

行税法及相关法规等为法律依据，要在熟知税法规定的前提

下，利用税制构成要素中的税负弹性等进行税务策划，从中

选择最优的纳税方案。

2.自我保护原则

自我保护原则实质上是守法原则的延伸。因为只有遵循

守法原则，才能实现自我保护。纳税人为了实现自我保护，

一般应做到：①增强法制观念，树立税法遵从意识。②熟知税

法等相关法规。如我国大部分税种的税率、缴纳率不是单一

税率，有的税种还有不同的扣除率、出口退税率，纳税人在

兼营不同税种、兼营不同税率的货物、劳务时，在出口货物

时，在同时经营应税与免税货物时，要按不同税率(退税率)

分别设账、分别核算(它与财务会计的设账原则不同);当有

混合销售行为时，要掌握混合销售的计税要求。另外，由于

增值税实行专用发票抵扣制，依法取得并认真审核、妥善保

的《企业会计制度》、新的具体会计准则都明确了与税法分

离的原则，如何正确进行涉税事项的会计处理就是非常重要

的问题。④熟悉税务策划的技术和方法。对纳税人来说，税

务策划要首先保证不能违反税法，然后才是如何避免高税率、

高税负，进而实现税后利润最大化。

3.成本效益原则

成本效益原则是人类社会的首要理性原则。税务策划要

有利于实现企业的财务目标，进行税务策划应遵循成本效益

原则，税务策划要保证其因之取得的效益大于其策划成本，

即体现经济有效。效益又有目前利益与长远利益之分。在考

虑目前利益时，

不仅要考虑各种策划方案在经营过程中的显性收入

和显性成本，而且还要考虑税务策划成本(税务策划成本可

分为显性成本和隐性成本。显性成本是在税务策划中实际发

生的相关费用，隐性成本是纳税人因采用税务策划方案而放

弃的潜在利益，对企业来说，它是一种机会成本)。因此，

目前利益是用利润衡量，还是用净现金流量衡量?从长远利

益的角度看，两者是一致的，但若考虑资金的时间价值，用

净现金流量表述可能更为确切。因为资产的内在价值是企业

未来现金流量的现值，因此，企业的内在价值也是企业未来

现金流量的现值。在考虑效益原则时，应注意“税负最低”

”的关系，当两者相悖时，前者应该服从

后者。

4.时效性原则

税务策划是在一定法律环境下，在既定经营范围、经营

方式下进行的，有着明显的针对性、特定性。随着时间的推

移，社会经济环境、税收法律环境等各方面情况不断发生变

化，企业必须把握时机，灵活应对，以适应税收的政策导向，

不断调整或制定税务策划方案，以确保企业持久地获得税务

策划带来的收益。时效性原则也体现在充分利用资金的时间

价值上;再则，程序性税法与实体性税法如有变动，应遵循“程

序从新、实体从旧”的原则，这也是时效性问题。

5.整体性原则税务效应

在进行一种税的税务策划时，还要考虑与之有关的其他

税种的税负效应，进行整体策划、综合衡量，以求整体税负

最轻、长期税负最轻，防止顾此失彼、前轻后重。综合衡量

从小的方面说，眼睛不能只盯在个别税种的税负高低上。一

种税少缴了，另一种税是否会因之多缴?要着眼于整体税负

的轻重。从另一个角度看，税收支付的减少不一定就是资本

总体收益的增加。某些设在我国经济特区的外资企业，用转

移定价的方法将利润逆向转移到境外高税区，为的是逃避国

家外汇管制，追求集团整体利益，甚至只是外方投资人的收

益而非税负最轻。

6.风险收益均衡原则

税务筹划有收益，同时也有风险。企业应当遵循风险与

收益适当均衡的原则，采取措施，分散、化解风险，选优弃

劣，趋利避害。

篇二：税务服务计划书

财税咨询和税务代理计划书

一、财税咨询和税务代理服务方式

1、事务所指派精通财务会计、税法的注册会计师、注

册税务师及业务助理人员（以下简称从业人员）组成财税顾

问组担任企业的常年财税顾问。

2、顾问组从业人员采取定期与非定期、现场与非现场

相结合的工作方式为企业提供顾问咨询服务：

1）顾问组从业人员通过电话、传真、QQ、微信、网络

等方式为企业提供动态财务咨询服务；

2）顾问组从业人员每月至少去企业一次，实地了解企

业的生产经营特点和管理要求，针对企业的财务、税务具体

问题，进行研