企业内部控制中的风险评估分析.pdfVIP

张体勇刘阳

一、企业内部控制中风险评估的意义

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，企业也开始逐渐走向市

场化，市场经济给企业所带来的风险也不断的加大。而风险评估作为控制

风险的基础和前提，也逐渐受到企业内部的重视。企业在进行内部控制时，

最重要的一个环节便是对企业自身进行全面的风险评估，对风险有多大可

能发生，已经发生后带来的影响和程度，进行判定，以此作为采取相应措

施进行风险控制的依据。而企业内部控制中风险评估的意义则主要体现在

以下几个方面：

（一）为企业提供了一个安全稳定的生产经营环境。由于企业在进行

投资活动、筹资活动以及生产运营时存在着很多不确定的因素，而在内部

控制中进行风险评估则能减少这些不确定性，从而加强了企业自身的管理

和对风险的防范意识，保障生产运营环境的安全，为顺利生产提高安稳环

境。

（二）提高了企业内部决策的效益性以及科学性。对企业进行风险评

估，可以准确的了解到企业内部控制中存在的一些风险，从而提高了企业

内部决策的效益性以及科学性，使得企业制定的经营目标能够高质量完成。

（三）有利于企业了解内部控制中存在的问题。在企业内部控制中进

行风险评估，有利于企业能够快速、客观、准确的了解到内部控制中存在

的问题，并且能够针对这一问题采取及时有效的措施，从而建立一个相对

健全的内部控制体系。

行风险评估，不仅可以减少一些财务风险的发生以及造成的损失，而且还

可以检测企业内部控制的建设水平，使得企业能够在生产管理过程中更广

泛的应用内部控制，从而提高企业的管理水平，为企业实现更大的社会以

及经济效益。

二、企业内部控制的主要内容

（一）控制环境。控制环境是指控制各种因素，主要包括对政策、程

序、效率等产生影响的各种因素，具体活动包括建立、加强、削弱以上政

策、程序或效率行为。当然，我们主要关注的还是重大的影响因素。企业

内部控制和企业经营目标的实现，都由控制环境直接影响，而控制环境还

决定着企业整体战略的实现。控制环境的主要内容包括：被审计单位的经

营理念及作风;企业董事会及管理层是否充分发挥其职能与作用;企业组织

机构的设置;企业内部授权的以及分配责任的方法等等。良好的控制环境

有利于企业更好的实现经营管理目标，塑造企业文化，同时它能够提高企

业内部人员的风险控制意识。控制环境也是企業内部控制要素的基础，它

需要企业管理当局通过长期不懈的努力来维持和建立。

（二）企业内部监督。企业的内部监督是企业内部控制得以实施的保

障。内部监督负责监督和检查企业内部控制的建立和实施情况，并评价其

内部控制，判定其有效性，对内部控制存在的缺陷和遗漏进行修正和弥补，

还要积极采取有效措施对不足进行改进，从而更好的实施对企业的内部控

制。其中，内部控制中的缺陷要层层上报，对于某些重大的缺陷应该及时

的汇报给企业的管理层甚至是董事会，以便得到更好的解决。

（三）企业内部的信息及沟通。企业在经营过程中，需要通过某些形

式来取得一些确切的信息并且进行沟通，使得企业内部员工能够对这些信

好的信息系统，而且还应该根据企业在不同时候的需求进行调整，从而使

得其更好的达到企业的经营目标以及战略目的。因此企业在内部控制中必

须重视信息的获取以及沟通，加强企业自身的信息系统，以便更好的对企

业进行内部控制。

（四）会计系统控制。关于企业的会计系统的控制是指企业为了分析、

记录、并汇总企业交易并且保持相对资产和承担负债的受托责任从而建立

的一系列方法和记录的工作。企业需要对不同部门的工作业绩进行考核，

对各种产品的经营效益进行评价，对每笔经济业务进行完整审计，而会计

系统控制则可以很好的帮助企业实现以上活动。会计系统控制的基本要素

包括会计控制主体和客体、会计控制信息及会计控制对象等等。财务数据

的输入、储存、加工，以及财务信息的输出，企业都可以会计系统的运行

得以实现，具体包括手工操作和会计电算化两种方式。企业的会计系统控

制是企业内部控制中的重要要素，同样也是审计人员可以直接利用的要素。

三、企业内部控制中的风险评估

（一）企业风险的特点

企业风险不仅会影响到企业在多内的经济效益以及行为，它还能直接

影响到企业在海外的投资效益以及经营效益，因此，我们应该透彻的了解

企业的风险以便进行控制。企业风险一般具有以下几个特征：

1.不确定性。企业风险的本质便是其不确定性，它是风险产生的前提，

而且它还是风险存在的外在客观体现。世界上的任一事物都一直处于变化

当中，人们面对这些相互交