医院内部控制考核评价方案.pdfVIP

第一章总则

为规范医院内部控制评价工作，完善医院治理体系，防范

和管控经济风险，促进医院各项内部控制不断完善和发展，结

合医院实际，制定本办法。

本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对医

院内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。

内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及医

院内部控制规定等。

内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。

医院层面主要指医院的整体控制环境，业务层面涵盖了医院各

部门的内部控制活动。开展内部控制评价，既可以对医院整体

内部控制进行评价，也可以对医院内部控制的某个要素、某类

业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。

评价工作机制及原则

医院由财务科牵头，医务科、护理部、办公室等部门参与，

组成内部控制建设监督检查工作小组，在内部控制规范建设

领导小组”的统一领导下开展内部控制评价工作。

内部控制建设监督检查工作小组主要负责对医院内部控制

建立与实施情况开展内部监督检查，并定期组织编制医院风险

评估报告，对医院内部控制的完善性、有效性做出评价。

医院各部门应结合日常经济活动开展情况，实施本部门的

内控体系建设、内控自查和自我评价工作。

医院内部控制评价工作由办公室负责组织实施，也可委托

具备资质的社会中介机构实施。委托中介机构实施时，为医院

提供内部控制建设服务的中介机构，不得同时为医院提供内部

控制评价服务。

内部控制评价工作应遵循下列原则：

及的内部控制作为评价范围。

二）重要性原则。在风险评估的基础上，内部控制评价应

将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。

三）客观性原则。评价工作应真实、准确反映医院内部控

制设计与运行的现状。

四）及时性原则。与医院管理活动相关的外部环境或医院

管理要求发生变化时，应及时调整评价的重点、频次和实施方

式等。

第三章评价内容

医院层面内部控制评价的内容主要包括发展规划、内部控

制组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统等

方面。涉及医院控制环境、监控活动等。

务、收支、合同、采购、工程项目、科研项目、财政专项项目

和经济活动信息化等方面。

第十一条：内部控制建设监督检查工作小组应检查上一次

评价所提出的缺陷、风险、整改建议和整改措施的落实情况。

第十二条：内部控制评价的工作程序包括：决定实施年度

内部控制评价、组成评价工作组、制定工作方案、组织各部门

进行自我评价、实施现场测试、认定缺陷和风险、汇总评价结

果、编制评价报告和审定报告。

第十三条：内部控制评价每年进行一次，以12月31日为

基准日，并在次年的6个月内完成评价。

第十四条：评价方法包括个别访谈、调查问卷、专题讨论、

实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等。

第十五条：综合运用各类评价方法，收集证据，规范填写

底稿，确保事实清楚、证据充分、定性准确。

成因进行分类。

第十七条：根据风险程度，将内部控制缺陷分为重大风险、

重要风险和一般风险。

第十八条：完成评价后，应出具《内部控制评价报告》和

《内部控制风险评估报告》。

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