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外汇违规案例：HS公司虚假转口贸易逃汇案

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•【公布机关】

•【公布日期】2016.05.17

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外汇违规案例：HS公司虚假转口贸易逃汇案

一、案情简介

HS公司成立于1985年3月2日，注册资本2.8亿元人民币，主要经营范围是

兴办实业和国内贸易等。2012年8月至2012年9月，HS公司在某城市商业银行办

理转口付汇业务150笔，金额1.6亿美元，收汇业务472笔，金额2亿美元。上述

付汇业务多以信用证形式办理，开证时向银行提交了与境外LN公司签订的销售合

同、商业发票，和8份报关单。而报关单中涉及的货物，均为HS的关联公司ZR公

司向LN公司购买的并办理了一般贸易出仓手续。之后，该批货物被国内多家公司

分次提取出库，HS公司自始至终未取得过上述8份报关单货物物权。因此HS公司

属于构造转口贸易收付汇。

二、定性和处罚

HS公司上述行为违反了《中华人民共和国外汇管理条例》第十二条“经常项

目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础”的规定，属于逃汇行为。

根据《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条“有违反规定将境内外汇转

移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令

限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等

值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”的规定，当地外汇管理机构依法

对HS公司作出行政处罚。