国有企业典型内部控制失效案例分析.pdf

一、引言

随着中国经济的快速发展，国有企业扮演着重要的角色。然而，近年

来一些国有企业出现的内部控制失效事件，给企业自身和社会都带来

了不良影响。内部控制是企业为了实现其经营目标，保护资产安全，

保证会计信息真实可靠，确保遵循法律法规而制定和实施的一系列控

制方法、措施和程序。如果内部控制失效，将给企业带来严重的损失。

本文通过分析国有企业典型内部控制失效案例，探讨内部控制失效的

原因及应对措施。

二、典型案例介绍

1、案例一：某国有企业内部贪污腐败案

某国有企业高层管理人员利用职务之便，伙同部分中层干部，通过虚

构业务、虚报开支等方式，将企业资金转入私人账户，造成了大量国

有资产流失。此案的关键在于，该企业的内部控制制度存在严重缺陷，

缺乏有效的监督和审查机制，导致部分人员利用职权进行贪污行为。

2、案例二：某国有企业投资决策失误案

盲目投资一

个新项目，导致资金链断裂，企业陷入困境。该项目的失败关键在于

企业的内部控制制度未能有效地发挥决策监督作用，使得投资决策过

程过于草率。

三、内部控制失效原因分析

通过以上两个案例可以看出，国有企业内部控制失效的原因主要包括

以下几个方面：

1、内部控制制度不健全：一些国有企业尚未建立完善的内部控制制

度，或者制度存在缺陷，导致企业运营过程中出现漏洞，给不法分子

以可乘之机。

2、监督审查机制缺失：一些国有企业缺乏有效的监督审查机制，使

得内部控制制度的执行流于形式，无法发挥应有的作用。

3、人员素质不高：部分国有企业员工缺乏职业道德和诚信意识，容

易受到利益的诱惑而违反内部控制规定。

4、外部环境影响：市场经济环境下，一些国有企业面临着激烈的市

场竞争和政策压力，可能为了追求短期利益而忽视内部控制制度的有

效执行。

针对以上问题，提出以下应对措施：

1、建立健全内部控制制度：国有企业应完善内部控制制度建设，包

括财务管理、采购、销售、人力资源等各个环节的制度制定和执行。

同时要定期对内部控制制度进行审查和更新，以适应企业发展和外部

环境的变化。

2、加强监督审查机制：国有企业应建立独立的内部审计部门或监督

审查机构，对企业的运营活动进行全面、客观、有效的监督审查。同

时要加强对关键岗位人员的监督和管理，防止权力滥用。

3、提高人员素质：国有企业应加强员工职业道德和诚信意识的培养

教育，建立完善的人才选拔和激励机制。同时要加强对员工的培训和

学习，提高其专业素质和工作能力。

4、加强外部监督：政府和社会应加强对国有企业的监督和监管力度，

完善相关法律法规和制度建设。同时要加强对国有企业信息公开的监

督和管理，提高其透明度和公信力。

五、结论

内部控制失

效的原因主要包括制度不健全、监督审查机制缺失、人员素质不高和

外部环境影响等方面。针对这些问题提出了建立健全内部控制制度、

加强监督审查机制、提高人员素质和加强外部监督等应对措施。只有

不断完善内部控制制度建设和执行力度，才能有效防范国有企业的内

部控制失效事件的发生和发展。

獐子岛公司（以下简称“獐子岛”）是中国最大的海产品生产商之一，

但近年来，该公司暴露出一系列内部控制失效问题，引起了广泛的社

会。本文以獐子岛为研究对象，对其内部控制失效的案例进行分析。

獐子岛位于辽东半岛南端的海洋经济区。由于其特殊的地理环境和丰

富的海洋资源，獐子岛一直是渔业发展的重要区域。然而，自2014

年以来，獐子岛公司的财务报告多次出现不真实的记载和信息披露的

重大遗漏，暴露出了内部控制严重失效的问题。

在2014年的财务报告中，獐子岛的业绩预报出现了严重偏差，给投

资者造成了巨大损失。据调查，这是因为公司在财务报表中对部分财

务数据进行了不真实的记载和披露。

在2018年，獐子岛公司在其财务报告中披露了一项重大遗漏事件。

该公司未及时披露其养殖海域的重大变动情况，导致投资者对公司的

獐子岛公司未能建立有效的内部控制体系，导致公司在日常运营中缺

乏有效的监督和制约机制。

董事会对公司的运营管理负有重要责任，但獐子岛公司的董事会和管

理层在内部控制方面存在明显的失职行为。例如，在重大遗漏事件中，

公司管理层未能及时履行披露义务，导致投资者利益受损。

由于信息披露不真实和重大遗漏等问题，投资者对獐子岛公司的经营

状况产生了误判，导致投资