5.货币资金核算(第五章).pptVIP

项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银收企未收加：企收银未收减：银付企未付减：企付银未付调节后余额调节后余额银行存款余额调节表值得注意的是：（1）“银行存款余额调节表”的编制只是银行存款清查的方法，它只起到对账作用，不能作为调节账面余额的原始凭证。银行存款日记账的登记，还应待收到有关原始凭证后再进行。（2）经过调节以后确认的余额是企业可以动用存款的最高数额。练习银行存款余额调节表的编制：某企业2004年8月31日银行存款日记账的余额为168000元，银行对账单的余额为228000元，经核对发现以下未达账项：1.企业收销货款6000元，已记企业银行存款增加，银行尚未记增加；2.企业付购货款60000元，已记企业银行存款减少，银行尚未记减少；3.接到大连甲工厂汇来购货款40000元，银行已登记增加，企业尚未增加；4.银行代企业支付购货款34000元，银行已登记减少，企业尚未记减少；银行存款余额调节表2004年8月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收企业未收减：银行已付企业未付１６８０００４００００３４０００银行对账单余额加：企业已收银行未收减：企业已付银行未付２２８０００６０００６００００调节后的银行存款余额１７４０００调节后的银行存款余额１７４０００资料:新世纪旅行社2011年7月26日—31日银行存款日记账与银行对账单的记录如下(假定12月26日前的记录均为正确,且没有未达账项).银行存款日记账记录如下:26日开出支票#39688,支付旅行团车费14000元.26日提现300元，支票#39687.27日营业款解行5600元.28日银行委托收款水电费102元.28日转账支票#39689购买电风扇计366元29日营业款解行10600元，转账支票#1240029日支付海滨饭店旅游团餐费2600元，转账支票#3969030日开出支票#39691,支付彩虹宾馆房费7300元.31日预收旅行团费解行8900元，转账支票#4231231日银行存款日记账余额23892元。银行对账单记录如下:26日提现300元，现支#39687.27日收到营业款5600元。27日支付旅行团车费14000元，转支#3968827日代付电费102元29日收到营业款10600元，转支#1240029日购入电风扇366元，转支#3968930日委托收款电话费1036元。30日支付餐费2600元，转账支票#3969031日信汇收到团体旅游费6200元.31日银行对账单余额27456元要求:根据上述资料编制银行存款余额调节表第二节结算业务的核算结算业务是指企业在业务经营过程中与其他单位或个人，由于商品交易、劳务供应、资金调拨及其他款项往来而引起的货币收付行为。分为现金结算和转账结算转账结算方式主要包括支票银行本票银行汇票商业汇票委托收款托收承付信用证汇兑1、支票（1）定义：出票人签发，银行见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据（2）分类：现金支票：只能支取现金转帐支票：只能转帐普通支票:左上角划两条平行线的,只能用于转帐,不得支取现金.（3）规定：记名；起点金额100元；期限10天（4）适用于同城或一定区域内使用（5）核算:银行存款2、银行本票⑴定义：由申请人将款项交存银行，银行签发的承诺在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据⑵分类：定额本票：面额1000、5000、10000、50000元不定额本票：起点100元⑶规定：记名；背书转让；提示付款期为两个月;银行见票即付，不予挂失。⑷适用于同城结算⑸核算：“其他货币资金——银行本票存款”背书是指在票据上所作的以转让票据权利货授予他人一定的票据权利为目的的书面行为，即在票据背面或者粘单上即在有关事项并签章的票据行为。背书的记载应作在票据的背面，是票据的附属行为。票据的收款人或持有人转让票据时，在票据背面签章的人称为背书人，被记录受让票据的受让人称为被背书人。例1：某企业向银行提交“银行本票申请书”，将款项5000元交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根所