企业纳税筹划课后习题答案.pdfVIP

第一部分企业纳税筹划基本理论

1.如何理解企业纳税筹划的特点？

（1）合法性：合法性是纳税筹划的最本质特征，也是其区别于偷、逃税等违法减少税

收支出行为的基本标志。纳税筹划的合法性是指其实现减轻税负的行为是在尊重法律、不

违反国家税法的前提下进行的。

（2）前瞻性：前瞻性是纳税筹划的重要特征，是指纳税筹划是在应税行为发生之前，

针对未来期望的纳税效果所作的一系列谋划、设计和安排。

（3）全局性：全局性一方面是说纳税筹划考虑的是纳税人的整体税负的降低，而不

是单纯追求个别税种税负的轻重；另一方面则是讲，纳税筹划的目标必须服从于纳税人经

济行为的整体目标，纳税支出最小化的方案不一定等于资本收益最大化的方案。

（4）成本性：成本性是指因纳税人进行纳税筹划而付出的代价。纳税人进行纳税筹

划付出的代价可以分为资金成本、时间成本和机会成本。纳税筹划方案是否可行，与其他

的财务方案一样，也要进行成本和收益的比较，如果筹划成本过大，而收益却并不理想，

影响纳税人利益最大化，则纳税人就可能放弃该筹划方案。

（5）风险性：风险性是指纳税人在进行纳税筹划时因各种因素的存在，而带来的未

来筹划结果的不确定性。

（6）专业性：专业性是指纳税人进行纳税筹划时需