学校食堂会计制度43364.pdf

一、为加强教育系统食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、

准确、及时反映食堂经济活动，现根据有关制度结合我区实际，制定

本制度。

二、本制度合用于本区教育系统各单位自办食堂，承包食堂参

照执行。

三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

四、会计核算基础采用收付实现制。

五、记账方法采用借贷记账法。

六、填制记账凭证，应同时填写会计科目的名称和编号，或者只

填

写会计科目名称，省略其编号，不得只填会计科目编号，不填会计科

目名称。

七、有关会计核算的普通要求及会计核算事宜，按财政部印发的

《会计基础工作规范》办理。

八、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案

管理办法》执行。

九、乡镇小学由各乡镇中小学总校代为记账的，必须按校建账，

独立核算。

十、本制度由区教育局、财政局负责解释。

十一、本会计制度自2022年春季学期起执行，试行1年。

序号科目的编号和名称序号科目的编号和名称

一、资产类三、净资产

1101现金11301伙食基金

2102银行存款12302伙食结余

3103其他应收款

4104库存物资

5105固定资产四、收入类

6106库存餐券13401伙食收入

7107待处理财产损溢14402其他收入

二、负债类五、支出类

8201对付账款15501伙食支出

9202其他对付款16502管理费用

10203发行餐券17503其他支出

1．本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在

“其他应收款”科目中核算。

2．收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支浮现金，借记有

关科目，贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数。

3．食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，

按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算出当日的现金

收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，

做到账款相符。

1．本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。一所食

堂只允许在银行开设一个账户，不得以银行存折、储蓄单等形式代替

银行账户。

2．将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或者

支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映

食堂的银行存款实际数。

．按规定设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款凭证

按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款

日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。月终时，账面

结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔核对查明原因，编制

“银行存款余额调节表”。“银行存款余额调节表”不得作为调整

账簿记录的依据。

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1．本科目核算食堂发生的应收及暂付款、备用金等。

2．发生应收及暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；

收回或者结算各种暂付款时，借记有关科目，