审计部工程结算审核管理办法.pdfVIP

总则

第一条为使XX地产（深圳）有限公司（以下简称“公司”）审计部的工程结算审核工作规

范运作，使审计部的工程结算审核工作的运作保持整体性、有序性、规范性，便于公司考核

审计部工程结算审核的工作成效，特制定本管理办法。

第二条本管理办法包括：审计部工程结算审核流程、工程结算审核原则等。

第三条本办法适用于审计部工程结算审计室所有员工，各员工在审核结算时，须遵守与执

行本办法之规定；公司其它相关部门及其员工为保证本办法的顺利实施，须按公司规定给予

配合。

第二章审计部工程结算审计室

第四条工程结算审计室对公司开发房地产项目的结算实施审计（具体为对公司预算部核对

过的工程结算进行二次把关），是为了加强公司内部管理和监督，促进公司良性循环，维护

公司合法权益，提高公司经济效益。

第五条工程结算审计室在公司分管领导的直接领导下，依照工程合同、国家法律、法规和

政策，以及公司的规章制度，对公司开发房地产项目的竣工结算进行审计监督、鉴证或评价。

第六条工程结算审计室独立行使公司赋予的审计监督权，对公司董事会负责，接受董事会

指派的任务并向其报告工作。

第七条工程结算审计人员应当依据公司审计制度相关规定开展工程结算审计。

工程结算审计人员按章行使职权受公司制度保护，公司内任何部门和个人不得打击报复。

第八条工程结算审计室对外有以下权限：

（一）按公司规定，以协办单形式要求预算部提供或补充正常需要的结算资料。

（二）对预算部报送的工程结算进行审核，并将审计的结论向公司董事会报告，

在报告中可提出加强经营管理，提高经济效益的建议或依据。

第三章工程结算审核工作流程、原则

第九条审计部工程结算审核工作流程一般为：审计部编制结算审核计划及进行结算审核前

期准备→审计部签收预算部报送的结算书及结算资料→审计部对签收资料进行登记，并

转发给具体结算审核人员→结算审核人员进行结算审核(应注意争议资料的记录和搜集保

存)→结算审核人员编写审计报告初稿→审计部负责人签收审核过的结算书及审计报

告初稿、结算资料等→审计部负责人复核审计过的结算书，并在与结算审计人员沟通前提

→内部登记工程结算审核情况，并整理好上报或移交的资料

→就结算审计情况向公司分管领导汇报→按公司规章要求，将已审核的结算书报送到有

关部门（或人员）签收→接受公司咨询，并随时提供审计部结算审计报告中观点的依据或

证明→在得知甲乙双方已就工程结算造价取得共识后，该工程的结算审计工作结束。

第十条工程结算审计前期工作准备：

根据公司房地产开发的进度，审计部每年年初拟定工程结算审计实施工作计划，工程结

算审计人员根据部门审计计划拟定个人工程结算审计计划。审计部及工程结算审计责任人员

应在进行工程审计前注意结算资料的收集和整理。

第十一条工程结算书及其资料的签收：

对于公司预算部送交的工程结算书及其结算资料，审计部负责人应注意清点和登记。为

规范部门之间的行为，审计部签收的工程结算书及结算资料应满足一定的条件：

（一）签收的结算书应满足的条件：

①结算工程名称必须同合同相对应（即：一份合同可以编制多份结算书，但多份合同一般

不容许编制在一份结算中）；

②结算书的内容应符合相关规定的要求，即结算书应按照封面、结算编

制说明、三号标书、一号标书、二号标书的顺序装订（土建结算还需加

附工程量计算表）；

③审计部签收的工程结算书必须是由公司预算部同工程承包单位核对完成并初步确认过

的（即工程承包单位已认可该结算中没有漏项现象）。

（二）签收的结算资料应满足的条件：

①审计部签收的结算资料应是符合要求的全套竣工结算资料（包括：竣工验收证

明书、施工合同、竣工图、甲方通知、签证单及其他结算应用到的资料等）；

②结算资料应是分类整理过的原件。

（三）审计中遇到资料不全等的处理方式：

在审核工程结算过程中，当审计人员发现结算资料缺失或不完整，应及时向审计部负责

人反映，再由审计部以部门协办单的形式要求预算部提供。如预算部确实提供不出的，审计

部可不计算该部分的工程造价，但须在审计报告中