第八章土地、耕地税.pptVIP

第八章城镇土地使用税与耕地占用税（次重点章+考点；熟悉）◎学习目标：通过学习,要求学生了解城镇土地使用税、耕地占用税的概念；掌握城镇土地使用税、耕地占用税的概念的征税范围（征税对象）；熟悉纳税人、适用税率及其运用；掌握应纳税额的计算，重点、难点、考点是计税依据的确认;熟悉城镇土地使用税、耕地占用税的减免税、纳税义务发生时间、期限和地点及其相应的会计处理。

第一节城镇土地使用税的基本要素（熟悉）

◎重点：1.什么是城镇土地使用税？开征的主要目的是什么？2.城镇土地使用税的征税范围是如何规定的？农村也征收城镇土地使用税吗？3.城镇土地使用税的纳税人是如何规定的？是实行比例税率还是定额税率？适用税率是如何规定的？◎◎经典考题：（判断题；选择题）□□城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。（）考点：城镇土地使用税的征税范围【答案：×】□□下列属于土地使用税纳税人的有（）。A.县城的私营企业B.农村的股份制企业C.市区的集体企业D.城市、县镇、工矿区外的工矿企业考点：城镇土地使用税的纳税人【答案：A、C】□□不征城镇土地使用税的区域是（）。A.城市 B.县城C.建制镇和工矿区D.农村考点：城镇土地使用税的征税范围【答案：D】

第二节城镇土地使用税的计算（考点；熟悉）◎重点：1.城镇土地使用税的计税依据是什么？如何确定？2.熟悉其应纳税额的计算公式。重点讲清讲透教材【例8-1】~【例8-2】，通过讲解，要求学生掌握城镇土地使用税的计算原理和方法。◎◎经典例题（考题）□□下列城镇土地使用税的计税依据确定正确的有（）。A.土地使用证书确认的土地面积B.计划占用土地面积C.没有土地使用证书的，按纳税人申报的土地面积D.土地使用权共有的，按各方实际占用的土地面积考点：镇土地使用税的计税依据【答案：A、C、D】□□行某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4∶1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）元。A.0B.2000C.8000 D.10000考点：镇土地使用税的计算【答案：C】

第三节镇土地使用税的申报、缴纳与会计处理（熟悉）◎重点：1.城镇土地使用税的免税、减税项目有哪些？2.城镇土地使用税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点是如何规定的？3.熟悉城镇土地使用税的会计处理。◎◎经典考题：（选择题、判断题）□□下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A.用于水产养殖业的生产用地B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地C.公园中管理单位的办公用地D.学校食堂对外营业的餐馆用地考点：城镇土地使用税的减免税；【答案：B、D】□□以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳B.纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳C.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税D.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳考点：城镇土地使用税的纳税期限、纳税地点；【答案：A、C、D】

第四节耕地占用税及其会计处理（熟悉）

◎重点：1.什么是耕地占用税？其征收对象和征税范围是如何规定的？2.耕地占用税的纳税人是如何规定的？是实行比例税率还是定额税率？适用税率是如何规定的？3.耕地占用税的计税依据是什么？如何确定？4.耕地占用税减免税项目有哪些？纳税期限、纳税地点是如何规定的？5.熟悉耕地占用税的会计处理。重点讲清讲透教材【例8-3】~【例8-4】，通过讲解，要求学生掌握耕地占用税的计算原理、方法及其会计处理。◎◎经典考题（例题）：□□农村某村民新建住宅，经批准占用耕地2