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《中级财务会计(一)》第三次形考任
务及答案
(本题40分)
编制下述业务的会计分录,20*5年,H公司(一般纳税
人)发生部分经济业务如下1.3月3日,以银行存款购入A
公司股票50000股作为交易性金融资产管理,每股价格16元,
同时支付相关税费4000元。(5分)
2.3月31日,按债券面值及票面利率计算持有Q公司债
券利息20000元。(5分)3.4月1日出售作为交易性金融
资产核算的股票一批,收入45000元,支付有关费用200元;
该批股票账面价值30000元,其中持有期内确认公允价值变
动净收益8000元。(10分)
4.5月10日,委托XXX以62万元购入面值60万元3
年期债券一批,票面利率5%,到期一次还本付息。相关税费
略。(10分)
5.12月31日,交易性金融资产期末确认公允价值变动
收益84000元。(5分)6.12月31日,通过对Q公司债券
预计信用损失为元。(5分)
(本题30分)
1.20*4年1月2日,甲公司购买了一批乙公司债券。该
债券为5年期,面值1100万元。票面利率3%,实际付款961
万元,到期一次还本付息,该债券投资按实际利率法确认投资
收益,实际利率为6%。
要求:编制甲公司20*4年初购买债券、20*4年末确认实
际利息收入的会计分录。(本题30分)
XXX有关投资业务的资料如下:
(1)20*4年3月1日,以银行存款购入A公司股票60
000股,作为生意业务性金融资产办理,每股价格15元,同
时支付相关税费6000元。
(2)20*4年4月20日,A公司宣布发放现金股利,每
股0.5元,支付日为20×4年6月25日。
(3)20*4年6月25日,收到A公司发放的现金股利30
000元。(4)20*4年12月31日,A公司股票时价为每股18
元。(5)20*5年2月20日,甲公司出售其持有的A公司股
票60000股,实践收到现金120万元。
(6)计算该公司的投资收益。
答案:
1.借:交易性金融资产成本800000
投资收益4000
贷:银行存款804000
2.借:应收利息20000
贷:投资收益—债券损益投资收益20000
3.借:银行存款44800
贷:生意业务性金融资产—成本30000
—公允价值变动8000
投资收益6800
借:公道代价变动损益8000
贷:投资收益8000
4.借:债权投资—成本600000
—利息调整20000
贷:银行存款620000
5.借:公道代价变动损益84000
贷:投资收益84000
6.借:信誉减值损失—计提的债务投资减值准备96000
贷:债权投资减值准备96000
题目2答案:
)编制甲公司该项投资各期摊余成本与利息收入计算
表(略,见导学书)(2)借:债权投资成本11000000
贷:银行存款9610000
债务投资—利息调解1390000
借:债权投资—应计利息330000
—利息调解246600
贷:投资收益576600
题目3答案:
(1)借:交易性金融资产—成本900000
投资收益6000
贷:银行存款906000
(2)借:应收股利30000
贷:投资收益
(3)借:银行存款30000
贷:应收股利30000
(4)借:交易性金融
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