(工程)全过程跟踪审计流程(建设工程全过程跟踪审计的流程及重点).pdfVIP

1跟踪审计服务内容

负责工程实施过程及竣工结算进行全过程造价跟踪审计，为

建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。

2主要工作

1、业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建

议和意见，完善建设项目现管理制度，如工程签证管理、材料设备

采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。

2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法

转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生

变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施

工单位是否与合同单位一致。

3、检查项目概算执行情况。

4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市

行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现，掌握工程进展及

变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施

工现签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的

有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会

议记录。适时施工现进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时

了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和

审核完整真实。

5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、

文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。

6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。

7、负责施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供

当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程

款超付现象。

8、按照合同约定，索赔项目进行审核，合理合法的确认工程

投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现资料日清

月结，为工程月报的编制及工程现动态成本控制分析提供准确数据。

9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、

内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。

10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。

3主要措施

工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的

阶段。为此从以下几个方面进行审计与控制:

（一）参与施工图纸会审了解施工图纸变更情况，做到心中有数，

并图纸会审内容进行造价评估，于其中不合理的内容提出参考意

见。

（二）施工组织设计进行评估其中的主要施工方案进行经济

分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并一些施

工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。

（三）工程进度款支付控制根据工程进度进行工程计量，参与工

程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业

主报告项目的资金使用情况。

（四）工程设计变更的审计与控制

1、拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设

计变更造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理

的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以

下几种情况：

A.于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与

现不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。

B.于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，

将变更以产生的效益与现变更引起施工单位的索赔所产生的损

失加以比较，提出合理化建议。

C.分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确

需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。

2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生,确

需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发

生。

3、设计变更进行现监督和重大事项记录，并简要载明变更

产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位

等。为竣工结算提供详实可靠的资料。

4、设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：

①设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施，才发生变更，

则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计

图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。

②若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、

半成品则要提请业主注意回收。

③特别要提请业主注意，于调减或取消项目也要签署设计变更，

以便在结算时扣除。

5、设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的