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税务师之税法一练习试题包含答案
单选题(共20题)
1.甲企业为增值税一般纳税人,2017年2月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元,已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善,该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是()。
甲企业为增值税一般纳税人,2017年2月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元,已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善,该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是()。
A.甲企业不需要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额102万元
C.甲企业应转出进项税额86.7万元
D.甲企业应计提销项税额86.7万元
【答案】C
2.纳税人应自签订房地产转让合同之日起()内,向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
纳税人应自签订房地产转让合同之日起()内,向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】A
3.位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税-110万元,出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税()万元。
位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税-110万元,出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税()万元。
A.0
B.2.5
C.5.5
D.8
【答案】B
4.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨,支付其不含税价格100万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税()万元。(已知该批白酒市场售价为170万元,白酒生产环节消费税税率为20%+0.5元/斤)
某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨,支付其不含税价格100万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税()万元。(已知该批白酒市场售价为170万元,白酒生产环节消费税税率为20%+0.5元/斤)
A.0
B.10.5
C.20
D.21
【答案】A
5.甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出,取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为()元。(高档化妆品消费税税率为15%)
甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出,取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为()元。(高档化妆品消费税税率为15%)
A.8823.53
B.3176.47
C.0
D.2517.34
【答案】B
6.以下关于资源税纳税环节的描述,不正确的是()。
以下关于资源税纳税环节的描述,不正确的是()。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,在原矿移送环节计算缴纳资源税
B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的,在选矿销售环节计算缴纳资源税
C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的,在原矿移送加工环节计算缴纳资源税
D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的,在选矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】C
7.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人,2018年12月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票,注明金额9000万元,另外领用原煤5万吨,用于企业冬季取暖,该企业同类原煤的最高售价是600元/吨,平均售价310元/吨,以上价格均不含增值税,该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)
某煤矿开采企业为增值税一般纳税人,2018年12月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票,注明金额9000万元,另外领用原煤5万吨,用于企业冬季取暖,该企业同类原煤的最高售价是600元/吨,平均售价310元/吨,以上价格均不含增值税,该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤
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