大酒店会计核算管理规定.pptx

大酒店会计核算管理规定

汇报人：

2024-01-07

目录

总则

会计核算组织与职责

会计核算内容与程序

凭证、账簿与报表管理

财务分析、预测与决策支持

监督、检查与考核评价机制

总则

完整性原则

会计核算应当涵盖企业所有经济业务，确保信息披露的全面性和准确性。

规范性原则

会计核算应当遵循统一的会计政策、会计科目和会计报表，确保信息的可比性和可理解性。

及时性原则

会计核算应当按照规定的会计期间及时进行，不得提前或延后。

真实性原则

会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

大酒店应当建立健全的会计制度，包括但不限于会计核算办法、会计科目设置、会计凭证管理、会计账簿登记等方面的规定。

会计制度

大酒店应当建立完善的内部控制制度，确保会计核算的准确性和可靠性，防止舞弊和错误的发生。内部控制应当涵盖会计工作的各个方面，包括但不限于授权审批、岗位分离、内部审计等。

内部控制

会计核算组织与职责

大酒店应设立独立的会计核算部门，负责酒店的会计核算和财务管理工作。

会计核算部门应根据业务规模和复杂程度，合理配置会计人员，包括出纳、会计、财务主管等岗位。

人员配置

部门设置

VS

各级会计人员应明确自己的岗位职责，严格按照岗位说明书上的要求履行职责。

权限划分

会计核算部门的各级人员应根据岗位职责划分权限，确保权责分明，防止权力滥用。

岗位职责

会计核算内容与程序

固定资产核算

对酒店固定资产的购置、折旧、处置等进行详细记录，确保资产安全完整。

存货核算

对酒店采购、入库、领用、盘存等环节进行核算，确保存货数量准确、质量可靠。

无形资产核算

对酒店所拥有的专利、商标、版权等无形资产进行价值评估和记录。

投资核算

对酒店对外投资活动进行会计核算，反映投资成本、收益及处置情况。

应付账款核算

对酒店预先收取的款项进行记录，确保收入确认合规。

预收账款核算

应付职工薪酬核算

应交税费核算

01

02

04

03

对酒店应缴纳的各项税费进行计提、缴纳和记录。

记录酒店所欠供应商款项，确保及时清偿，维护企业信用。

核算酒店应付员工工资、福利等薪酬，确保按时发放。

股本核算

对酒店注册资本及增资减资情况进行记录，反映股东权益。

资本公积核算

对酒店资本公积的形成及使用情况进行核算。

盈余公积核算

对酒店利润分配形成的盈余公积进行记录和核算。

未分配利润核算

对酒店经营利润的留存及分配情况进行记录和核算。

营业收入核算

对酒店客房、餐饮、会议等业务产生的收入进行确认和记录。

营业成本核算

对酒店经营过程中发生的直接成本和间接成本进行归集和分配。

期间费用核算

对酒店管理、销售、财务等期间费用进行分类记录和核算。

所得税费用核算

对酒店应缴纳的企业所得税进行计提、缴纳和记录。

凭证、账簿与报表管理

总结词

规范、准确、及时

详细描述

凭证填制必须规范，准确记录经济业务，及时传递相关凭证，确保会计核算的及时性和准确性。

总结词

严格审核、保障质量

详细描述

凭证审核应严格把关，确保凭证的真实性、合规性和完整性，保障会计核算的质量。

总结词

账簿设置合理、登记规范、保管安全

账簿设置应合理分类，登记应规范准确，保管应安全可靠，确保账簿资料完整可用。

详细描述

报表编制科学、审核严格、报送及时

总结词

报表编制应科学合理，反映酒店经营状况；审核应严格把关，确保报表数据的准确性；报送应及时，为管理层决策提供及时有效的信息。

详细描述

财务分析、预测与决策支持

对比分析法

通过对影响财务指标的因素进行逐一分析，确定各因素对指标的影响程度和贡献率。

因素分析法

比率分析法

趋势分析法

通过对比不同时期、不同项目或不同指标，找出差异和问题，为改进和优化提供依据。

通过对企业连续几年的财务数据进行对比和分析，预测未来的发展趋势和变化。

通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率等，来评估企业的偿债能力和运营效率。

时间序列模型

根据历史数据随时间变化的特点，建立时间序列模型，预测未来的财务数据。

利用灰色系统理论，对具有不完全信息的财务数据进行预测。

灰色预测模型

利用历史数据，通过回归分析方法，预测未来的销售收入、成本费用等关键指标。

回归分析模型

通过模拟多种可能的情况，预测企业在不同情况下的财务表现和风险程度。

蒙特卡洛模拟

A

B

C

D

监督、检查与考核评价机制

内部审计部门设立

建立独立的内部审计部门，负责对酒店会计核算的合规性、准确性和完整性进行监督。

03

外部审计结果运用

充分运用外部审计结果，对酒店会计核算工作进行改进和完善。

01

外部审计机构选择

选择具有良好信誉和专业资质的外部审计机构，进行酒店会计核算的审计工作。

02

外部审计内容与程序

明确外部审计的内容和程序，确保审计工作的全面性和准确性