税收管理（第三版）课件：税务行政管理.ppt

本章内容包括：第一节税收管理机构第二节税务人员管理第三节税收文书送达第四节税务监察第一节税收管理机构本节内容包括：一、税收管理机构设置的原则二、税收管理机构的设置三、税收管理机构职责与权限四、我国税收管理机构的完善一、税收管理机构设置的原则单独设置原则职责分明原则协调一致原则弹性精简原则二、税收管理机构的设置一个国家的税收管理机构如何设置，取决于多方面的因素。一般说，税收管理机构应按照国家行政管理机构、财政管理机构、税制体系和税收收入归属来设置。从我国目前的情况看，按照税收管理体制、税制体系和税收收入的归属，分为税务机构、海关和财政部门三大税收管理机构。关税、船舶吨税和海关代征的增值税、消费税由海关来履行管理职责。其他税收，均由税务机关来履行管理职责。并在中央设置国家税务总局，下面设置国家税务局、地方税务局两大征收管理机构，分别履行中央税、地方税以及中央和地方共享税的管理职责。三、税收管理机构职责与权限拟定和提出税收法规草案遵守和执行税收法规征收和计量税收款项监督和保卫国家及公民权益四、我国税收管理机构的完善一方面要完善现有的管理机构，即海关管理的税收要尽快转给税务机关管理(由地方税务局管理)。另一方面，要完善税收管理机构内部的机构设置。从征收上看，要建立税收征收中心，负责税款的征收工作。从执法方面来说，要相应建立和健全税务治安派出所、税务检查室和税务法庭等机构，当然这些机构应同公安、检察院、法院等部门联合组建，并作为公安、检察院和法院的派出机构，代表公、检、法进行税务方面的专门执法机构，只是办公地点设在税务机关。第二节税务人员管理本节内容包括：一、税务人员素质二、税务人员的岗位责任制三、税务公务员制度四、人员素质提高的途径与措施一、税务人员素质思想素质税务人员的思想素质是指税务人员为完成税收管理活动所应具备的爱祖国、爱税收和遵守职业道德等方面的条件。思想工作的对象是人，加强税务人员的思想素质是税收管理机关的一项十分重要的任务。业务素质税务人员的业务素质是税务人员为完成税收管理活动所应具备的有关财政税收方面的理论知识和业务操作技能等条件。税务人员的业务水平是做好税收管理活动的基本保证。因此，加强税务人员的业务素质是税收管理机关的又一项重要任务。二、税务人员的岗位责任制税务人员的岗位责任制是税收行政管理中的一项管理制度，是实现对税务人员日常管理的有效手段，它是对税务人员按其不同的工作岗位、不同的职责要求，提出完成任务的指导思想、工作目标、工作内容、执行原则等方面行为规范的一种制度。实行岗位责任制，不仅有利于提高税收管理机关的办事效率，而且可以保证税收工作的质量；不仅有利于转变工作作风，克服官僚主义、自由主义，而且有利于调动税务人员的工作积极性。三、税务公务员制度税务公务员制度主要是对税务人员的录用、考核、任用、奖惩等方面的管理制度。一般包括考试录用制度、职位分配制度、考核与奖惩制度、职务升降制度和人员培训制度等。四、人员素质提高的途径与措施首先，要加强税务人员的政治理论学习。其次，要加强税务人员的思想教育。再次，要加强税务人员的业务培训。税务人员素质的高低，在很大程度上取决于税务人员的业务水平，而其业务水平又取决于税务人员的学历层次和实践经验。因此，要提高税务人员的业务水平，一方面应不断提高税务人员的学历层次，不仅要在每年的大专学历以上的毕业生中充实税务人员，而且要鼓励和支持有条件的在职税务人员去攻读学历；另一方面应加强继续教育及在职培训。第三节税收文书送达本节内容包括：一、税收文书送达的作用二、税收文书送达的范围三、税收文书送达的签收四、税收文书送达的方式五、税收文书送达的确认一、税收文书送达的作用税收文书送达是指税收执法机关将税收文书采取一定的送达方式送给有关的纳税人、扣缴义务人和其他当事人的一种管理行为。一、税收文书送达的作用税收文书送达，对保证税收管理效果有着重要的作用。首先，税收文书是表达税收执法机关执行国家税收政策和税法的具体意见，是十分宝贵的税收资料，也是税收征收管理工作的重要组成部分。税收文书送达，不仅规范了税收文书送达的程序，有利于纳税人、扣缴义务人等及时、准确地理解征收机关的意见，而且税收文书记录的内容代表着征收机关行使的税收管理权力，一旦送达就具有法律效力，因此有利于税收征收管理的规范化和提高税收管理效果。其次，税收文书是纳税人、扣缴义务人等了解有关纳税事宜和税收管理事项的有效途径。再次，税收文书作为重要的税收资料，同时又是税收管理的一项基础工作，它明确了征收机关在税收文书送达方面的义务和法律责任，有利于保证税收文书送达的安全和效果，有利于