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（高职)《财务会计-学习指导习题与实训》13-所得税习题答案（六版四印）

《财务会计-学习指导习题与实训》

（六版四印）

第十三章所得税

习题与实训

一、填空题

1.应付税款法递延法债务法收益表债务法资产

负债表债务法

2。收回资产账面价值自应税利益中抵扣

3.账面价值可以抵扣

4.0账面价值计税基础。

5.账面价值计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时

性差异。

6.资产的账面价值大于其计税基础负债的账面价值小于

其计税基础

7.资产的账面价值小于其计税基础负债的账面价值大于

其计税基础

8。收入和费用计算口径上的差异收入和费用确认时间上的

差异

9。税收法规的规定应交所得税税额

10。当期所得税递延所得税

二、判断题

1．×2．×3．√4．√5．×

6．√7．√8．√9．×10．√

11．√12．×13．√14．√15．√

16．√17．√18．√19．√20．√

三、单项选择题

1.A2。A3.D4.A5.B

6。B7.A8.D9.A10.B

11。C12.B13.B14.A15。D

16。B17.A18.A19。C20。D

四、多项选择题

1。ABCE2。ABC3。ACE4.BCD5。ABD

6.AC7。AD8.AC9.AD10.ABC

1

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11.ACDE12。ABCE13.ABC14.ABC15.BC

五、名词解释

1。账面价值

账面价值是指一项资产或负债账户的账面价值余额减去其备

抵调整账户余额后的差额。如一项固定资产的账面价值就是该“固

定资产”账户的借方余额，减去“累计折旧”、”固定资产减值准

备”账户的贷方余额后的数额。

2.计税基础

计税基础是按照税法规定确定的一项资产或负债当前应该具

有的金额，即计税时应归属于某项资产或负债的金额.

3.暂时性差异

暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的

差额.

4。应纳税暂时性差异

应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期

间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异.

5。可抵扣暂时性差异

可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期

间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

6.递延所得税资产

企业在计算确定了可抵扣暂时性差异以后，应当按照所得税

准则规定确认相关的递延所得税资产。因可抵扣暂时性差异在转

回期内会减少企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济