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设备和材料审计

第一篇：设备和材料审计

设备和材料采购审计

一、设备和材料审计的目标

审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和

有效性；采购资料依据的充分性与可靠性；采购环节各项经营管理活

动的真实性、合法性和有效性等。

内部审计师对设备和材料采购进行审计，应依据以下一些资料：

采购计划；采购计划批准书；采购招投标文件；中标通知书；专项合

同书；采购、收发和保管等的内部控制制度；相关会计凭证和会计账

簿等。

二、设备和材料采购审计等内容

1、设备和材料采购环节的审计

（1）设备和材料采购环节的审计

检查建设单位采购计划所订购的各种设备、材料是否符合已经经

批准的设计文件和基本建设计划；检查所拟定的采购地点是否合理；

检查采购程序是否规范；检查采购的批准权与采购权等不相容职务分

离及相关内部控制是否健全、有效。

（2）设备和材料采购合同的审计

检查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方；检

查设备和材料的规格、品种、质量、数量、单价、包装方式、结算方

式、运输方式、交货地点、期限、总价和违约责任等条款规定是否齐

全；检查对新型设备、新材料的采购是否进行实地考察、资质审查、

价格合理性分析及专利权真实性审查；检查采购合同与财务结算、计

划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况，是否存

在因脱节而造成的资产流失问题。

（3）设备和材料验收、入库、保管及维护制度的审计

检查购进设备和材料是否按合同签订的质量进行验收，是否有健

全的验收、入库和保管制度，检查验收验收记录的真实性、完整性和

有效性；检查验收合格的设备和材料是否全部入库，有无少收、漏收、

错收一级涂改凭证等问题；检查设备和材料的存放、保管工作是否规

范，安全保卫工作是否得力，保管措施是否有效。

（4）各项采购费用及会计核算的审计

检查贷款的支付是否按照合同的有关条款执行；检查代理采购中

代理费用的计算和提取方法是否合理；检查有无任意提高采购费用和

开支标准的问题；检查会计核算资料是否真实可靠；检查会计科目设

置是否合规及其是否满足管理需要；检查采购成本计算是否准确、合

理。

2、设备和材料领用的审计

检查设备和材料领用的内部控制是否健全，领用手续是否完备；

检查设备和材料的质量、数量、规格型号是否正确，有无擅自挪用、

以次充好等问题。

3、其他相关业务的审计

（1）设备和材料出售的审计。及检查建设项目剩余或不适用的设

备和材料以及肥料的销售情况。

（2）盘盈盘亏的审计。即检查盘点制度及执行情况、盘亏状况以

及对盘点结果的处理措施。

三、设备和材料采购审计的方法

设备和材料采购审计主要采用审阅、网上比价审计、跟踪审计、

分析性复核、现场观察、实地清查等方法。

第二篇：审计处物资设备审计科科长岗位职责

物资设备采购科科长岗位职责

一、主持物资设备科日常工作

二、参与学校物资、设备的采购和验收工作。

三、参加材料、设备采购招投标并实施必要的监督。

四、负责本部门的设备资产、图书资料的申报、领取或购置、造

册登记及保管等。

五、协助处长做好本科室制度建设、工作总结、内部管理及外渗

项目的协助工作。

六、负责本科室审计项目的立卷、审计资料的整理、保管、归档

及保密工作；

七、切实遵守《内部审计人员职业道德规范》，做到依法审计、

客观公正、纪律严明、清正廉洁。

八、完成处领导交办的其它工作。

第三篇：审计

《审计学》大作业

（一）1.ABC会计师事务所负责审计甲公司2013财务报表。审计

工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：

(1)甲公司在乙银行开立了一个用以缴纳税款的专门账户，除此以

外，与乙银行没有其他业务关系。审计项目组认为，该账户的重大错

报风险很低且余额不重大，未对该账户实施函证程序。

(2)审计项目组评估认为应收账款的重大错报风险较低，对甲公司

2013年11月30日的应收账款余额实施了函证程序，未发现差异。

2013年12月31日的应收账款余额较11月30日无重大变动。审计

项目组据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充